« Попередня Наступна »

10.1. Інформація про банківську діяльність та її розкриття


Інформація про діяльність кредитної організації необхідна різним особам: Центральному банку, вкладникам і кредиторам, податковим органам, органам статистики та іншим особам. Центральному банку вона необхідна для розробки та проведення грошово-кредитної і валютної політики, здійснення нагляду за діяльністю кредитних організацій, валютного контролю і регулювання, складання платіжного балансу країни, вкладникам і кредиторам банку - для оцінки ризику вкладень та прийняття рішення про доцільність роботи з конкретним банком . Для розкриття кредитними організаціями відповідної інформації складається звітність банку.
За видами звітність кредитних організацій ділиться на статистичну, бухгалтерську і фінансову. За періодами складання та подання - на щоденну, п'ятиденну, щодекадно, щомісячну, щоквартальну, піврічну та щорічну.
Перелік звітності кредитних організацій затверджується Радою директорів Банку Росії. Порядок заповнення форм звітності наводиться у вказівках, інструкціях та інших нормативних актах Банку Росії, які затверджуються Радою директорів. Основними вимогами при складанні звітності є повнота її заповнення, вірогідність звітних даних, а також своєчасність її подання.
За складом, обсягом, ступеня аналітичності та деталізації, у порівнянні зі звітністю інших організацій, вона більш обширна. В даний час звітність банків включає в себе близько 50 різних форм. Крім того, є форми звітності, складає і подає в особливому порядку, а також окремі відомості й роз'яснення, запитувані в разовому порядку. Основними документами банківської звітності є бухгалтерський баланс і звіт про прибутки і збитки.
Баланс банку являє собою документ, в якому відображається наявність власних, залучених, позикових коштів та їх розміщення. Для оперативного управління кредитною організацією за кожен робочий день складається щоденний баланс. Щомісяця складається агрегований балансовий звіт, який вже представляється в територіальні установи Банку Росії. Звіт про прибутки і збитки кредитної організації являє собою угруповання доходів і витрат банку і визначення результатів його діяльності. Щомісячний звіт показує всі доходи і витрати банку, згруповані за статтями, що відображає однорідні операції. До звіту може додаватися стисла пояснювальна записка з поясненням окремих статей доходів і витрат.
Кредитна організація представляє в Банк Росії річний звіт після підтвердження його достовірності аудиторською організацією. Якщо кредитна організація має можливість робити істотний (пряме чи непряме) вплив на діяльність інших юридичних осіб (за винятком кредитних організацій), вона складає і подає зазначений звіт на консолідованій основі.
Форми звітності перевіряють і підписують керівник кредитної організації, головний бухгалтер, або інші посадові особи, підписи яких передбачені у формах звітності. Особи, які підписали й завізували звіти, несуть відповідальність за їх достовірність, повноту і своєчасність подання.
Встановлення фактів суттєвої недостовірності звітних даних або затримка більш ніж на 15 днів подання щомісячної звітності є підставою для відкликання ліцензії на банківську діяльність.
Закон про банки (ст. 8) регламентує розкриття інформації про банківську діяльність. Кредитна організація зобов'язана публікувати наступну інформацію про свою діяльність:
1) щоквартально - бухгалтерський баланс, звіт про прибутки і збитки, інформацію про рівень достатності капіталу, про величину резервів на покриття сумнівних позик та інших активів;
2) щорічно - бухгалтерський баланс і звіт про прибутки і збитки з висновком аудиторської фірми (аудитора) про їх достовірності.
Кредитна організація зобов'язана на вимогу фізичної особи або юридичної особи надати йому копію ліцензії на здійснення банківських операцій, копії інших виданих їй дозволів (ліцензій), а також щомісячні бухгалтерські баланси за поточний рік.
 За введення фізичних осіб та юридичних осіб в оману шляхом ненадання інформації або шляхом надання недостовірної чи неповної інформації кредитна організація несе відповідальність відповідно до Закону про банки і КпАП.
Кредитна організація, що має ліцензію Банку Росії на залучення у внески грошових коштів фізичних осіб, зобов'язана розкривати:
  1.  інформацію про процентні ставки за договорами банківського вкладу з фізичними особами (в цілому по кредитній організації без розкриття інформації по окремим фізичним особам);
  2.  інформацію про заборгованість кредитної організації за вкладами фізичних осіб;
  3.  інформацію про участь у системі обов'язкового страхування внесків.

Якщо кредитна організація є емітентом цінних паперів (акцій, облігацій), то вона зобов'язана розкривати інформацію відповідно до ст. 30 Федерального закону «Про ринок цінних паперів» від 22 квітня 1996 № 39-ФЗ. В даному випадку публікуються щоквартальний звіт емітента та повідомлення про суттєві факти, які зачіпають фінансово-господарську діяльність.
Розкриваючи інформацію у встановлених законом випадках, кредитна організація вправі обмежувати доступ до певної інформації про свою діяльність. Йдеться про інформацію, що становить комерційну таємницю банку. При цьому кредитні організації керуються Цивільним Кодексом і Федеральним законом «Про комерційну таємницю» від 29 липня 2004 № 98-ФЗ.
Комерційна таємниця - це конфіденційність інформації, що дозволяє її власникові при існуючих або можливих обставин збільшити доходи, уникнути невиправданих витрат або отримати іншу комерційну вигоду.
Інформація, що складає комерційну таємницю банку - фінансово-економічна або інша інформація, яка має дійсну або потенційну комерційну цінність в силу невідомості її третім особам, до якої немає вільного доступу на законній підставі й у відношенні якої банком введений відповідний режим захисту.
Визначення переліку та складу інформації, що становить комерційну таємницю, знаходиться в компетенції органів управління кредитної організації. Стаття 5 Закону про комерційну таємницю містить перелік відомостей, які не можуть бути віднесені до комерційної таємниці. Стосовно до кредитної організації, це відомості:
  1.  містяться в установчих документах;
  2.  містяться в ліцензіях;
  3.  про персонал (чисельність, склад працівників, систему оплати і умови праці, наявність вільних робочих місць);
  4.  про порушення законодавства і факти притягнення до відповідальності за вчинення цих порушень;
  5.  про перелік осіб, які мають право діяти без довіреності від імені банку;
  6.  підлягають оприлюдненню згідно з законодавством.

Заходи щодо охорони конфіденційності інформації, прийняті кредитної організацією, повинні включати в себе:
    •  визначення переліку інформації, що становить комерційну таємницю;
    •  встановлення порядку поводження з цією інформацією і контроль за дотриманням такого порядку;
    •  облік осіб, які отримали доступ до інформації, що становить комерційну таємницю, та осіб, яким вона була надана або передана;
    •  регулювання відносин щодо використання інформації, що становить комерційну таємницю, працівниками на підставі трудових договорів та контрагентами на підставі цивільно-правових договорів;
    •  нанесення на відповідні документи грифа «комерційна таємниця».

Кредитна організація на вмотивовану вимогу органу державної влади, іншого державного органу, органу місцевого самоврядування надає їм на безоплатній основі інформацію, що становить комерційну таємницю.
« Попередня Наступна »
= Перейти до змісту підручника =

10.1. Інформація про банківську діяльність та її розкриття

  1. Маркетинг банківський
     Вид діяльності банку, концепція і функція управління ним, особлива філософія мислення банківського службовця, які орієнтовані на ринок банківських послуг. Як вид діяльності передбачає, що продаж банківських послуг повинна бути спрямована на повне задоволення потреб учасників ринку. Цим обумовлено виділення трьох складових частин М. б .: а) збір інформації про ринок та розробка на
  2. ПРОГРАМА лекційних курсів
     ТЕМА 1. Етапи правового регулювання банківської діяльності в РФ і тенденції розвитку банківського законодавства РФ. ТЕМА 2. Поняття, предмет, метод, система банківського права РФ. ТЕМА 3. Джерела банківського права РФ. ТЕМА 4. Поняття і елементи банківської системи РФ. ТЕМА 5. Правовий статус Центрального банку РФ. ТЕМА 6. Структура і принципи діяльності Центрального Банку РФ ТЕМА
  3. Банківський ризик
     ситуація, породжена невизначеністю інформації, використовуваної банком для управління і ухвалення рішень. (Див. Також Ризик банківської
  4. Ризик банківської діяльності
     можливість втрат, пов'язаних з банківськими операціями. Види банківського ризику: 1) кредитний; 2) банківський ризик країни-контрагента і валютний; 3) процентний банківський ризик; 4) ринковий банківський ризик; 5) банківський ризик незбалансованої ліквідності; 6) операційний банківський ризик; 7) банківський юридичний ризик; 8) банківський ризик, пов'язаний з втратою банківської
  5. Стаття 8. Надання інформації про діяльність кредитної організації
     При здійсненні банківських операцій кредитна організація зобов'язана на вимогу фізичної або юридичної особи надати ліцензію на здійснення банківських операцій інформацію про свою фінансової звітності (бухгалтерський баланс і звіт про прибутки і збитки) і аудиторський висновок за попередній рік, а також щомісячні бухгалтерські баланси за поточний рік. За введення фізичних і
  6. Стаття 8. Надання інформації про діяльність кредитної організації
     При здійсненні банківських операцій кредитна організація зобов'язана на вимогу фізичної або юридичної особи надати ліцензію на здійснення банківських операцій, інформацію про свою фінансової звітності (бухгалтерський баланс і звіт про прибутки і збитки) і аудиторський висновок за попередній рік, а також щомісячні бухгалтерські баланси за поточний рік . За введення фізичних і
  7. Тема 8. Інформатизація банківської справи
     Дана тема пропонується для самостійного вивчення. Студентам пропонується підготувати реферати на такі теми: Банківські електронні послуги. Автоматизовані системи обробки банківської інформації. Автоматизоване робоче місце в банку. Електронні банківські послуги. Банківські електронні картки. Банкомат як елемент електронної системи платежів. Система
  8. Тема 15. Правові основи банківської діяльності
     Загальні поняття про банківське право. Банківські правовідносини, їх зміст і склад. Поняття, предмет і система банківського права. Правове становище НБУ. Правове становище комерційних банків. Порядок їх утворення і припинення діяльності. Оргструктура і управління комерційним банком. Правова охорона банківської таємниці. Правове регулювання ринку цінних паперів. Банківське право в
  9. Банківська звітність
     сукупність бухгалтерської інформації про господарсько-фінансову (статутний) діяльності банку відповідного призначення та тримання на певну
  10. Користувач
     - Особа, що збирає, нагромаджує та використовує інформацію для маркетингового дослідження Поняття носія інформації відрізняється від джерела інформації. Джерело інформації це концентрований і спеціалізований провідник різноманітних відомостей про ринкову діяльності, канал маркетингової інформації, звідки її запозичують зацікавлені
  11. 7.2.1. Мети банківського регулювання
     Численні банківські кризи піддало громадську думку до думки, що функціонування банківських ринків, наданих самим собі призведе до соціально небажаних, наслідкам Отже, метою регулювання банківської діяльності є коригування, і регулювання приватних ринків банківських услу ?, забезпечення платоспроможності депозитних ... установ: запобігання
  12. Аналіз фінансової звітності банку
     Існує багато підходів до аналізу банківських фінансів. Ми розглянемо метод, відомий як модель Дюпона, або декомпозіціонние-ний аналіз прибутку на власний капітал. Компоненти цієї моделі є коефіцієнтами, т. Е. Відносинами. Коефіцієнт - зручний спосіб стиснення двох видів інформації в один. При цьому ніякої нової інформації не створюється, а існуюча інформація може загубитися без