« Попередня Наступна »

102. Платіжний оборот підприємств: безготівковий і готівково-грошовий


Рух грошових коштів підприємства являє собою безперервний процес. У кожного напрямку використання грошових фондів є відповідний джерело. У широкому сенсі активи фірми представляють собою чисте використання грошових коштів, а пасиви і власний капітал-чисті джерела.
Аналіз руху грошових коштів проводиться за даними звітного періоду. На перший погляд такий аналіз, як і будь-який інший розділ ретроспективного аналізу, має порівняно невисоку цінність для фінансового менеджера. Однак можна навести аргументи, до певної міри виправдовують такий підхід. Наприклад, часто складається парадоксальна ситуація, коли підприємство є прибутковим, але не має коштів розплатитися зі своїми працівниками і контрагентами. Така ситуація повсюдно спостерігається на підприємствах в умовах економіки перехідного періоду.
Теоретично зазначеного парадоксу можна уникнути, якщо підприємства послідовно і строго будуть слідувати методу визначення виручки від реалізації у міру оплати товарів і послуг. Однак Положення про бухгалтерський облік та звітності РФ вирішують застосовувати й інший метод-метод визначення виручки від реалізації в міру відвантаження товарів і пред'явлення покупцю розрахункових документів. Саме в цьому випадку грошовий потік і потік цінностей і розрахунків, що генерує прибуток, не збігаються в часі. Аналіз руху грошових коштів якраз і дозволяє з відомою часткою точності пояснити розбіжність між величиною грошового потоку, що мав місце на підприємстві в звітному періоді, та отриманої за цей період прибутком.
103. Основні принципи організації безготівкових розрахунків
Грошові розрахунки можуть приймати як готівкову, так і безготівкову форму. Організація грошових розрахунків з використанням безготівкових коштів набагато переважно платежів готівкою, оскільки в першому випадку досягається значна економія витрат обігу. Широкому застосуванню безготівкових розрахунків сприяє розгалужена мережа банків, а також зацікавленість держави в їх розвитку як для отримання економії, так і з метою вивчення та регулювання макроекономічних процесів.
Чітка організація розрахунків між постачальниками і покупцями безпосередньо впливає на прискорення оборотності оборотних коштів і своєчасне надходження грошових коштів. У підприємства виникають взаємовідносини з персоналом, який виконує виробниче завдання, що також тягне за собою розрахунки з працівниками підприємства, з органами соціального забезпечення та іншими організаціями та особами. Всі ці розрахунки здійснюються у грошовій формі.
103. Основні принципи організації безготівкових розрахунків
Безготівкові расчети- це грошові розрахунки шляхом записів по рахунках в банках, коли гроші списуються з рахунку платника і зараховуються на рахунок одержувача.
Безготівкові розрахунки в господарстві організовані по певній системі, під якою розуміється сукупність принципів організації безготівкових розрахунків, вимог, що пред'являються до їх організації, визначених конкретними умовами господарювання, а також форм і способів розрахунків і пов'язаного з ними документообігу.
Колишня з 30-х років аж до 1993р. в нашій країні система безготівкових розрахунків була пристосована до витратного механізму господарювання і відповідала адміністративно-командних методів управління економікою.
 Діяла система безготівкових розрахунків була орієнтована на обслуговування у першу чергу інтересів постачальника, зводилися до виконання своїх планових завдань з виробництва і постачання продукції. При цьому діяли досить жорсткі принципи організації безготівкових розрахунків, дотримання яких в деякій мірі компенсувало відсутність справжньої економічної зацікавленості і відповідальності підприємств за виконання своїх договірних зобов'язань.
Ці принципи, зокрема, строго регламентували:
місце платежа- банк (він виступав організатором і контролером безготівкових розрахунків);
час платежа- після відвантаження продукції або надання послуг (що означало заборону авансів і комерційного кредиту);
згоду платника (акцепт) - як підстава платежу;
джерело платежа- власні кошти покупця або банківський кредит за наявності права на його отримання;
форму безготівкових розрахунків, сфера використання кожній з яких була заздалегідь зумовлена.
Всі безготівкові розрахунки здійснювалися на основі платіжних документів, що мають ходіння тільки у внутрибанковском обороті. Зазначені принципи розрахунків не враховували вимоги платоспроможності і кредитоспроможності покупця, негативний вплив порушення хронологічної черговості платежів на ліквідність балансів учасників розрахунків, можливість використання на практиці інших різноманітних і більш гнучких форм розрахунків і способів платежу.
Розрахунково-касові операції-ведення рахунків юридичних і фізичних осіб та здійснення розрахунків за їх дорученням. Враховуючи, що для юридичних осіб в нашій країні зберігання коштів у комерційних банках є обов'язковим, функція розрахунково-касового обслуговування є однією з пріоритетних у діяльності комерційного банку.
Комерційний банк зацікавлений у залученні юридичних осіб на розрахунково-касове обслуговування. Це пов'язано з тим, що гроші, що знаходяться на банківському рахунку, являють собою залучені кошти комерційного банку, відповідно до обсягу яких будується його підприємницька діяльність. Залучення корпоративних клієнтів на розрахунково-касове обслуговування (РКО) - одна із стратегічних завдань банку.
Поряд з розрахунково-касовим обслуговуванням комерційний банк може запропонувати широке коло операцій, в яких зацікавлене юридична особа: довірче управління майном та портфелем цінних паперів, консультаційне обслуговування, кредитування та ін.
Разом з тим вибір клієнтом комерційного банку для розрахунково-касового обслуговування зобов'язує і комерційний банк до забезпечення високої якості надання розрахункових послуг, які повинні виконуватися вчасно, економічно, надійно. Оскільки контакти з банком по розрахунково-касовому обслуговуванню регулярні, то в залежності від якості роботи банку клієнти приймають рішення про доцільність подальшого співробітництва з банком, про форми такого співробітництва, про ступінь обґрунтованості встановлених банком тарифів на розрахунково-касові послуги. Саме тому організація розрахунково-касового обслуговування є «візитною карткою» будь-якого банку.
« Попередня Наступна »
= Перейти до змісту підручника =

102. Платіжний оборот підприємств: безготівковий і готівково-грошовий

  1. Тема 4. Грошовий оборот: форми розрахунків в господарській практиці
     Поняття грошового обороту, його особливості та структура. Сфери грошового обороту: фінансова, фіскально-бюджетна, кредитна, безготівково-грошова. Безготівковий грошовий оборот і форми безготівкових розрахунків. Розрахункові, платіжні та комерційні документи. Порядок розрахунків за допомогою платіжних доручень, чеків, акредитивів, платіжних доручень-вимог і платіжних вимог, а також інших форм.
  2. Тема 6. Безготівковий грошовий оборот і його організація.
     Поняття безготівкового грошового обороту. Фактори, що визначають обсяг і структуру безготівкового грошового обороту, швидкість руху грошових коштів. Система безготівкових розрахунків, її основні елементи: види рахунків, відкритих у банках; види розрахункових документів, використовуваних для здійснення платіжних операцій; порядок документообігу; спосіб платежу; форми безготівкових розрахунків. Акредитивна
  3. Ключові терміни
     Платіжний оборот Грошовий оборот Безготівковий оборот Акредитив Платіжне доручення Чек Готівково-грошовий оборот Платіжна система Розрахунково-касовий центр Кліринг
  4. 3.1. Економічний зміст і структура грошового обороту
     Грошовий оборот являє собою грошовий обіг у рамках певного періоду часу. Грошовий оборот - процес безперервного руху грошових знаків у готівковій та безготівковій формах, або сума платежів, здійснених в країні за певний період часу. Слід розрізняти поняття «грошовий оборот» і «платіжний оборот». Грошовий оборот включає в себе тільки ті платежі, які
  5. 17. Грошовий оборот, принципи його організації та структура
     Грошовий оборот являє собою процес безперервного руху грошових знаків у готівковій та безготівковій формі. В цілому грошовий оборот ділиться на дві частини: 1) грошовий оборот, що виникає при розрахунках між підприємствами в процесі реалізації продукції, т. Е. Це платежі за товарними операціями; 2) грошовий оборот, платежі якого виникли за нетоварні операції (розрахунки по зарплаті, виплати
  6. Жирорасчетов
     форма безготівкових розрахунків між певним колом осіб, які займалися торговельною діяльністю. Вперше виникла в Італії в 16 в. у зв'язку з псуванням монархами і володарними князями чеканившейся ними срібною та золотою монети. Ж. були введені жиробанк, які забезпечували торговий оборот стійкими платіжними засобами, т. К. Готівку в монеті безперервно знецінювалися. В даний
  7. Тема 5. Грошовий оборот. Його зміст і структура.
     Особливості грошового обороту при різних моделях економіки. Поняття грошового обороту. Канали руху грошей (безготівкових та готівкових). Співвідношення понять «грошовий оборот», «платіжний оборот», «грошово-платіжний оборот», «грошовий обіг». Взаємозв'язок складових частин грошового обороту.
  8. Лекція 3. Грошовий оборот і його організація
     Основні поняття: грошовий обіг; грошовий оборот; платіжний оборот; готівково-грошовий обіг; безготівковий грошовий оборот; обіг цінних паперів; емісійні цінні папери; грошова система; система металевого грошового обігу; система обігу кредитних і паперових грошей; біметалізм і монометалізм; золотомонетний стандарт; золотослітковий стандарт; золотодевізний стандарт; «Золоті
  9. Тема 3 Грошовий оборот
     Грошовий оборот - рух грошей, опосредующее грошові відносини між підприємствами, об'єднаннями, організаціями, установами, між ними і державою, між підприємствами та їх працівниками, населенням і державою, між окремими громадянами. Класифікація грошового обороту: Залежно від характеру платежів: - товарний грошовий обмін - платежі за послуги, товари та роботи; -
  10. Питання для самоперевірки
     Що таке безготівковий грошовий оборот? Яка роль безготівкового обороту в економіці? Що відносять до елементів системи безготівкового обороту? Назвіть основні принципи організації безготівкового обороту. Назвіть форми безготівкових розрахунків. Які схеми документообігу вони використовують? Які існують способи проведення розрахункових операцій з перерахування грошових коштів через кредитні
  11. Грошові кошти
     - Сукупність засобів підприємства, представлена ??грошовим (готівковим або безготівковим) оборотом. Готівковий оборот може бути представлений касою підприємства, а безготівкова форма - рахунки в банках, платіжні доручення, акредитиви і т. Д. Таким чином, гроші є форма вираження вартості. У разі фінансових відносин - розподіленою
  12. Тема 4 Безготівковий грошовий оборот
     Значення його розвитку Безготівковий грошовий оборот - сукупність платежів, здійснюваних без використання готівкових грошей. Безготівкові розрахунки - це грошові розрахунки, що здійснюються шляхом записів по рахунках платників і одержувачів коштів. Безготівковий грошовий оборот: переважає в усіх країнах обслуговується чеками, кредитними картками, платіжними дорученнями, електронними
  13. Безготівковий оборот
     Безготівковий оборот - частина грошового або платіжного обороту, в якому гроші беруть участь як платежу і розрахунки ведуться шляхом перерахування сум з рахунку на рахунок або шляхом взаємозаліків. На розрахунковий рахунок надходить виручка, перерахована по з / п, відрахування до бюджету та ВБФ, і т. Д. З розрахункового рахунку - для погашення зобов'язань, придбання ОС і оборотних ср-в. При зверненні до кредиту
  14. 6. Безготівковий грошовий оборот і система безготівкових розрахунків.
     2. Поняття безготівкового грошового обороту. Фактори, що визначають зміна його обсягу і структури. Розрізняють 2 сфери грошового обороту: -готівкою-грошовий обіг: 8-12% грошового обороту -безналічно-грошовий: 88-92%. Грошовий обіг являє собою рух тільки готівки ден. знаків. Грошове обіг- частина сукупного грошового обороту. Готівково-грошовий обіг здійснюється під
  15. Короткий зміст
     Безготівкова форма платежів є переважаючою при погашенні боргових зобов'язань. Безготівковий грошовий оборот здійснюється за допомогою записів по рахунках платників і одержувачів коштів у банках або шляхом заліку взаємних вимог. Система безготівкового обігу - це сукупність принципів її організації, форм і способів розрахунків і пов'язаного з ними документообігу. До елементів системи
  16. 9.3 Злочини у сфері розрахункових відносин
     Механізм розрахункових відносин відіграє важливу роль у забезпеченні безперервності і ефективності платіжного обороту, в якому гроші функціонують як засіб платежу, використовуються для виконання зобов'язань підприємствами, приватними особами, державою. Розрахункові відносини обслуговують два види платіжного обороту - готівковий і безготівковий. При здійсненні готівкових розрахунків можливе вчинення
  17. Зміст
     © Хабаровська державна академія економіки і права, 2 010 Розділ 1. Гроші Глава 1. Походження і сутність грошей 1.1. Походження грошей. Розвиток форм вартості 1.2. Еволюція грошей 1.3. Сутність і функції грошей Глава 2. Грошова система 2.1. Грошова система, поняття та елементи 2.2. Система металевого обігу 2.3. Система поводження паперово-кредитних
  18. Форми безготівкових розрахунків
     система організацій розрахунків у безготівковому порядку. У РФ застосовуються такі форми: платіжні доручення, чеки, акредитиви, платіжні доручення-вимоги, платіжні вимоги, пластикові