« Попередня Наступна »

10.3 Державний фінансовий контроль над економічною злочинністю в Росії

 Державний фінансовий контроль здійснюється федеральними органами законодавчої влади, федеральними органами виконавчої влади, у тому числі спеціально створеними органами виконавчої влади.
Указом Президента Російської Федерації "Про заходи щодо забезпечення державного фінансового контролю в Російській Федерації" від 25 липня 1996 встановлено, що в Російській Федерації державний фінансовий контроль включає в себе контроль за виконанням федерального бюджету і бюджету федеральних позабюджетних фондів, організацією грошового обігу, використанням кредитних ресурсів, станом державного внутрішнього і зовнішнього боргу, державних резервів, наданням фінансових і податкових пільг і переваг. Розглянемо структуру і функції системи державного фінансового контролю на федеральному рівні. Вона являє собою сукупність двох основних елементів:
парламентський бюджетний контроль;
фінансовий контроль органів виконавчої влади.
Розглянемо основні елементи системи державного фінансового контролю на федеральному рівні більш докладно. Парламентський бюджетний контроль. Відповідно до п. 5 ст. 101 Конституції РФ для здійснення контролю за виконанням федерального бюджету Раду Федерації і Державна Дума утворюють Рахункову Палату РФ, склад і порядок діяльності якої визначається федеральним законом.
Рахункова Палата РФ є постійно діючим органом державного фінансового контролю, що утворюються Федеральними Зборами Російської Федерації і підзвітним йому. В рамках завдань, визначених чинним законодавством, Рахункова палата має організаційної та функціональної незалежністю. Завданнями Рахункової палати є:
організація та здійснення контролю за своєчасним виконанням дохідних і видаткових статей федерального бюджету і бюджетів федеральних позабюджетних фондів за обсягами, структурою та цільовим призначенням;
визначення ефективності та доцільності видатків державних коштів і використання федеральної власності;
оцінка обгрунтованості дохідних і видаткових статей проектів федерального бюджету і бюджетів федеральних позабюджетних фондів;
фінансова експертиза проектів федеральних законів, а також нормативних правових актів федеральних органів державної влади, що передбачають витрати, що покриваються за рахунок коштів федерального бюджету, або що впливають на формування і виконання федерального бюджету і бюджетів федеральних позабюджетних фондів;
аналіз виявлених відхилень від встановлених показників федерального бюджету і бюджетів федеральних позабюджетних фондів та підготовка пропозицій, спрямованих на їх усунення, а також на вдосконалення бюджетного процесу в цілому;
контроль за законністю та своєчасністю руху коштів федерального бюджету і коштів федеральних позабюджетних фондів в Центральному банку Російської Федерації, уповноважених банках та інших фінансово-кредитних установах Російської Федерації;
регулярне представлення Раді Федерації та Державній Думі інформації про хід виконання федерального бюджету та результати проведених контрольних заходів.
У процесі реалізації завдань, викладених у статті 2 цього Закону, Рахункова палата здійснює контрольно - ревізійну, експертно-аналітичну, інформаційну та інші види діяльності, забезпечує єдину систему контролю за виконанням федерального бюджету і бюджетів федеральних позабюджетних фондів, що передбачає:
організацію і проведення оперативного контролю за виконанням федерального бюджету в звітному році;
проведення комплексних ревізій та тематичних перевірок по окремих розділах і статтях федерального бюджету, бюджетів федеральних позабюджетних фондів;
експертизу проектів федерального бюджету, законів та інших нормативних правових актів, міжнародних договорів Російської Федерації, федеральних програм та інших документів, які зачіпають питання федерального бюджету і фінансів Російської Федерації;
аналіз і дослідження порушень і відхилень у бюджетному процесі, підготовку і внесення до Ради Федерації і Державну Думу пропозицій щодо їх усунення, а також щодо вдосконалення бюджетного законодавства в цілому;
підготовку та подання висновків до Ради Федерації і Державну Думу з виконання федерального бюджету і бюджетів федеральних позабюджетних фондів у звітному році;
підготовку та подання висновків і відповідей на запити органів державної влади Російської Федерації.
Статус, функції, завдання та інші сторони діяльності Рахункової палати РФ регламентуються Федеральним Законом від 11.01.95 N 4-ФЗ "Про Рахункову Палаті Російської Федерації".
Фінансовий контроль органів виконавчої влади. У структурі урядового контролю в залежності від об'єктів контролю виділяють наступні його види:
бюджетний контроль;
податковий контроль;
валютний контроль;
контроль за кредитно-грошовими відносинами.
Розглянемо завдання і функції деяких федеральних органів виконавчої влади РФ, які здійснюють фінансовий контроль. Міністерство фінансів РФ відповідно до Положення про нього здійснює контроль за виконанням федерального бюджету та цільовим використанням коштів, що виділяються з федерального бюджету підприємствам, установам, організаціям, а також коштів державних (федеральних) позабюджетних фондів. У складі Міністерства фінансів РФ створено Контрольно-ревізійне управління (КРУ), що здійснює відповідно до законодавства ревізії та перевірки фінансово-господарської діяльності відповідних господарюючих суб'єктів.
Указом Президента РФ "Про Федеральному казначействі" від 8 грудня 1992 утворена єдина централізована система органів Федерального казначейства (казначейство), що включає Головне управління Федерального казначейства Міністерства фінансів РФ і територіальні органи. З метою забезпечення ефективного бюджетного контролю органам федерального казначейства надані необхідні права.
 Міністерству фінансів РФ передані функції Федеральної служби Росії з валютному й експортного контролю і Федеральної служби Росії з нагляду за страховою діяльністю. Міністерство фінансів Російської Федерації з метою ефективного здійснення державного фінансового контролю, наділене відповідними правами:
Міністерство з податків і зборів РФ. Відповідно до Закону РРФСР від 21 березня 1991 "Про Державну податкову службу РРФСР" була створена при Міністерстві фінансів РРФСР єдина система контролю за дотриманням податкового законодавства, за правильністю обчислення, повнотою і своєчасністю внесення до відповідного бюджету податків та інших обов'язкових платежів, встановлених законодавством. Указом Президента РФ від 1 грудня 1991 № 340 'затверджено Положення про Державну податкову службу Російської Федерації (нині - міністерство з податків і зборів РФ).
Головним завданням МНС РФ є контроль за дотриманням законодавства про податки, правильністю їх обчислення, повнотою і своєчасністю внесення у відповідні бюджети державних податків та інших платежів, встановлених законодавством Російської Федерації і республік у її складі, органами державної влади країв, областей, автономних утворень, міст Москви і Санкт-Петербурга, районів, міст, районів у містах в межах їх компетенції. Міністерство з податків і зборів Росії, здійснюючи своє головне завдання, виконує передбачені законодавством функції, а посадові особи користуються наданими правами.
Державні податкові інспекції на території суб'єктів Російської Федерації і міст з районним поділом здійснюють функції, передбачені законодавством для МНС РФ і Державної податкової інспекції по районах, містах без районного поділу і районах у містах. Функції та права Державної податкової інспекції закріплені в Положенні про Міністерство Російської Федерації з податків і зборів.
Федеральна служба податкової поліції. У березні 1992 р при Державній податковій службі РФ було створено Головне управління податкових розслідувань. Законом РФ від 24 червня 1993 "Про федеральних органах податкової поліції" (зі змінами та доповненнями, внесеними Федеральним законом від 17 грудня 1995р.) Організовані федеральні органи податкової поліції (правонаступники ГУНР), які є правоохоронними органами і складовою частиною сил забезпечення економічної безпеки РФ. Основними завданнями Федеральної служби податкової поліції РФ є:
виявлення, попередження і припинення податкових злочинів і правопорушень;
забезпечення безпеки діяльності державних податкових інспекцій, захист їх працівників від протиправних дій при виконанні службових обов'язків;
попередження, виявлення, припинення корупції в податкових органах.
Права, обов'язки ФСПП закріплені Законом РФ від 24 червня 1993 р +5238-I "Про Федеральних органах податкової поліції" (зі змінами від 17 грудня 1995 г.) Серед правоохоронних органів, які здійснюють фінансовий контроль, слід також назвати Прокуратуру РФ, МВС Росії ( зокрема, Управління по боротьбі з економічними злочинами), Державний митний комітет РФ. Для здійснення державного фінансового контролю за окремими специфічними сферами діяльності створені додаткові органи контролю. Центральний банк РФ (Банк Росії) здійснює державний фінансовий контроль в області кредитування, проведення розрахунків, організації та регулювання грошового обігу, валютних операцій. Основними цілями діяльності Банку Росії є:
захист і забезпечення стійкості рубля, в тому числі його купівельної спроможності і курсу по відношенню до іноземних валют;
розвиток і зміцнення банківської системи Російської Федерації;
забезпечення ефективного і безперебійного функціонування системи розрахунків.
Отримання прибутку не є метою діяльності Банку Росії. Банк Росії виконує наступні функції:
у взаємодії з Урядом Російської Федерації розробляє і проводить єдину державну грошово-кредитну політику, спрямовану на захист і забезпечення стійкості рубля;
монопольно здійснює емісію готівки і організовує їх обіг;
є кредитором останньої інстанції для кредитних організацій, організує систему рефінансування;
встановлює правила здійснення розрахунків в Російській Федерації;
встановлює правила проведення банківських операцій, бухгалтерського обліку та звітності для банківської системи;
здійснює державну реєстрацію кредитних організацій; видає і відкликає ліцензії кредитних організацій і організацій, що займаються їх аудитом;
здійснює нагляд за діяльністю кредитних організацій;
реєструє емісію цінних паперів кредитними організаціями відповідно до федеральними законами;
здійснює самостійно або за дорученням Уряду Російської Федерації всі види банківських операцій, необхідних для виконання основних завдань Банку Росії;
здійснює валютне регулювання, включаючи операції з купівлі та продажу іноземної валюти; визначає порядок здійснення розрахунків з іноземними державами;
організовує і здійснює валютний контроль як безпосередньо, так і через уповноважені банки відповідно до законодавства Російської Федерації;
бере участь у розробці прогнозу платіжного балансу Російської Федерації й організовує складання платіжного балансу Російської Федерації;
з метою здійснення зазначених функцій проводить аналіз і прогнозування стану економіки Російської Федерації в цілому і по регіонах, перш за все грошово - кредитних, валютно - фінансових і цінових відносин; публікує відповідні матеріали і статистичні дані;
здійснює інші функції відповідно до федеральними законами.
« Попередня Наступна »
= Перейти до змісту підручника =

10.3 Державний фінансовий контроль над економічною злочинністю в Росії

  1. КОНТРОЛЬНІ ЗАПИТАННЯ І ЗАВДАННЯ
     Опишіть структуру розділу VIII КК РФ, що визначає відповідальність за злочини у сфері економіки. Які недоліки чинного законодавства, що регламентує боротьбу з економічною злочинністю? У чому полягає мета кримінологічної експертизи? Назвіть види державного контролю над економічною злочинністю. Назвіть правоохоронні органи, що здійснюють
  2. 3.5 Основні напрямки контролю над організованою злочинністю
     Часто при обговоренні на міжнародних форумах проблем контролю над організованою злочинністю констатується фактичний стан справ, в той час як ефективних способів їх вирішення не пропонується, або вони сформульовані у вкрай узагальненій формі. Однак це більше свідчить про надзвичайну складність даних проблем, ніж про неефективних зусиллях міжнародної групи експертів. Проблеми
  3. 10.2. Фінансовий контроль над економічною злочинністю в Росії
     Фінансовий контроль - це регламентована нормами права діяльність державних, муніципальних, громадських та інших суб'єктів з перевірки своєчасності і точності фінансового планування, обґрунтованості та повноти надходження доходів до відповідних фондів грошових коштів, правильності та ефективності їх використання. Цей термін включає в себе контроль господарської,
  4. Оптимальний рівень злочинності
     Оскільки боротьба зі злочинністю коштує дорого, оптимальний рівень злочинності є позитивним. Іншими словами, якийсь рівень злочинності представляється допустимим. Але який рівень злочинності можна
  5. Примітки
     Див .: Шторбек Ю. Айсберг злочинності. Розвиток міжнародної організованої злочинності та її прогнозування в Європі // Інформаційний бюлетень НЦБ Інтерполу в РФ. 1995, № 13. С. 20-25. Див .: Організована злочинність-2. С.
  6. Примітки
     Шторбек Ю. Айсберг злочинності. Розвиток міжнародної організованої злочинності та її прогнозування в Європі // Інформаційний бюлетень НЦБ Інтерполу в РФ. 1995, № 13. С. 20-25. Організована злочинність-2. С.
  7. 3.4 Основні транснаціональні злочинні організації
     У тих випадках, коли злочинні дії, угоди або схеми порушують закони більш ніж однієї країни, в кримінології використовується термін "транснаціональна злочинність". Зупинимося на характеристиці найбільш потужних і небезпечних транснаціональних злочинних організацій та основних видів їх
  8. Умови життя в державному житло ч., Г "
     У масивах державного житла спостерігається цілий ряд проблем, включаючи наркоманію і високий рівень злочинності. Нарис. 15-6 представлена ??частота розбійних нападів у трьох мікрорайонах державного житла в Чикаго. Рівень злочинності в цих масивах знаходився в межах від 1,86 до 3,81 від рівня злочинності для міста в цілому. Відносно високий рівень злочинності в житлових масивах
  9. Умови життя в державному житло С Г
     У масивах державного житла спостерігається цілий ряд проблем, включаючи наркоманію і високий рівень злочинності. На рис. 15-6 представлена ??частота розбійних нападів у трьох мікрорайонах державного житла в Чикаго. Рівень злочинності в цих масивах знаходився в межах від 1,86 до 3,81 від рівня злочинності для міста в цілому. Відносно високий рівень злочинності в житлових
  10. Умови життя в державному житло, у
     У масивах державного житла спостерігається цілий ряд проблем, включаючи наркоманію і високий рівень злочинності. Нарис. 15-6 представлена ??частота розбійних нападів у трьох мікрорайонах державного житла в Чикаго. Рівень злочинності в цих масивах знаходився в межах від 1,86 до 3,81 від рівня злочинності для міста в цілому. Відносно високий рівень злочинності в житлових масивах
  11. Примітки
     На необхідність вироблення адекватного вирішувати практичні завдання визначення категорії "транснаціональна організована злочинність" вказує, зокрема звернення Дев'ятого (Каїрського) конгресу ООН з попередження злочинності та поводження з правопорушниками до Комісії з попередження злочинності та кримінального правосуддя. Див .: Дев'ятий конгрес ООН з попередження злочинності та
  12. 10.7. Кримінально-правовий контроль над економічною злочинністю в Росії
     Кримінально-правовий контроль над економічною злочинністю - це особливий напрямок діяльності держави, метою якого є боротьба з економічною злочинністю за допомогою формування кримінальної політики, вдосконалення кримінального, кримінально-процесуального, кримінально-виконавчого законодавства, законодавства про оперативно-розшукової діяльності, застосування вказаних норм,
  13. Умови життя в державному житло Г
     У масивах державного житла спостерігається цілий ряд проблем, включаючи наркоманію і високий рівень злочинності. Нарис. 15-6 представлена ??частота розбійних нападів у трьох мікрорайонах державного житла в Чикаго. Рівень злочинності в цих масивах знаходився в межах від 1,86 до 3,81 від рівня злочинності для міста в цілому. Відносно високий рівень злочинності в житлових масивах
  14. Ознаки транснаціональної організованої злочинності
     Основні ознаки транснаціональної організованої злочинності позначені в ряді документів ООН. Розглянемо їх більш докладно. Документи Секретаріату ООН до VIII Конгресу ООН з попередження злочинності та поводження з правопорушниками (Гавана, вересень, 1990 г.): складні види діяльності; здійснення в широких масштабах; мета - отримання фінансового прибутку і придбання влади;
  15. Основні види транснаціональної злочинної діяльності
     Більшість видів діяльності міжнародної транснаціональної злочинності мають економічну спрямованість. Окремі їх боку розглядаються також при характеристиці нелегальних ринків (наркобізнес, торгівля краденими автомобілями, крадіжки творів мистецтва і предметів культури, незаконна торгівля зброєю, торгівля людськими органами, торгівля людьми і т. Д.). ООН до основних видів
  16. Масштаби злочинності у фінансово-кредитній системі
     У 1993 році у фінансово-кредитній системі було виявлено 5,4 тис. Злочинів економічної спрямованості. У 1996 році кількість виявлених злочинів зросла більш, ніж у 3 рази. Тенденція до зростання злочинності зберігається і в останні
  17. Підвищення ефективності кримінально-правового контролю над економічною злочинністю
     Ефективність кримінально-правового контролю визначається комплексом факторів. Відзначимо серед них деякі найбільш важливі в сучасних умовах. Якість і повнота економічного законодавства. Практика застосування нових норм КК РФ про відповідальність за економічні злочини показала, що тільки деякі з них застосовуються досить інтенсивно - це, насамперед, норми про податкові
  18. 10.1 Соціально-правовий контроль над економічною злочинністю в Росії
     Контроль над економічною злочинністю можна визначити як регламентовану нормами права діяльність державних, муніципальних органів, а також недержавних організацій, спрямовану на попередження, виявлення і припинення порушення правових норм, що забезпечують нормальне функціонування економічної системи. Це визначення відображає найбільш загальне розуміння контролю і
  19. Комп'ютерна злочинність.
     Як тільки легальні комерційні та урядові організації перейшли на комп'ютерне обслуговування, до нього простягнула руки і мафія. Internet став доступний організованої злочинності. І хоча поки важко судити, наскільки він схильний кримінальним впливам, але організована злочинність активно користується всіма його можливостями. Поки кримінологи досліджували тільки індивідуальні
  20. Злочинність і вартість житла
     Рівень злочинності в різних районах різний, що пояснює відмінності у вартості житла. Грей і Джелсон (1979) досліджували залежність між рівнем злочинності та вартістю майна в місті Міннеаполіс. У 1970 р число крадіжок зі зломом в переписних районах міста суттєво відрізнявся: починаючи з 1% жител в рік у районі з найнижчим рівнем злочинності до 14% в районі з найвищим