« Попередня Наступна »

104. Рахунки підприємств у банках, черговість платежів з них. Роль РКЦ та кореспондентських рахунків банків


Між підприємствами, установами та організаціями розрахунки проводяться на безготівковій основі. Безготівкові розрахунки ведуться шляхом перерахування (переказу) грошових коштів з рахунку платника на рахунок одержувача за допомогою різних банківських операцій (кредитних і розрахункових), що заміщають готівкові гроші в обороті. При цьому посередником при розрахунках між підприємствами та організаціями виступають відповідні установи банків (державних та комерційних).
Відносини між банками і клієнтами мають договірний характер. Клієнти самостійно обирають банки для кредитно-розрахункового обслуговування і можуть виробляти всі види банківських операцій в одному (за розрахунковими операціями) або декількох банках (за кредитними операціями). Кредитні відносини банків з підприємствами оформляються кредитними договорами.
Крім розрахункових рахунків, у банках відкриваються поточні і спеціальні рахунки для зберігання коштів цільового призначення (приватизаційний фонд, акредитиви, і чекові книжки).
Розрахункові рахунки відкриваються підприємствам, що є юридичними особами та мають самостійний баланс та ін. На розрахунковому рахунку зосереджуються вільні грошові кошти і надходження за реалізовану продукцію, виконані роботи і послуги, короткострокові і довгострокові позики, отримані від банку та інші зарахування.
З розрахункового рахунку здійснюються майже всі платежі підприємства: оплата постачальникам за матеріали, погашення заборгованості бюджету, соцстраху, отримання грошей у касу для видачі заробітної плати, матеріальної допомоги, премій і т. П. Видача грошей, а також безготівкові перерахування з цього рахунку банком здійснюються , як правило, на підставі наказу підприємства- власника розрахункового рахунку або з його згоди (акцепту). Безготівкові розрахунки за товари та послуги, а також у зв'язку з фінансовими зобов'язаннями здійснюються в різних формах, кожна з яких має специфічні особливості в характері і рух розрахункових документів.
У першу чергу проводяться платежі за виконавчими документами, що передбачають перерахування або видачу грошових коштів для задоволення вимог про відшкодування шкоди, заподіяної життю та здоров'ю громадян, або стягнення аліментів.
У другу чергу здійснюються платежі за виконавчими документами, що передбачають перерахування або видачу коштів з оплати праці (і вихідної допомоги), з особами, які працюють за трудовим, авторським договором. Слід зауважити, що Постановою Конституційного суду РФ від 23.12.1997 року №21-П це положення визнано невідповідним ст.19ч.1 Конституції РФ. У зв'язку з цим до внесення змін до статті 855 ГК РФ законодавством (Федеральним законом №227-ФЗ від 31.12.99г.) Затверджена календарна черговість платежів по мірі надходження платіжних документів, але після платежів, які віднесені до першої та другої черги. Відповідно до рекомендацій Інструкції Держбанку №7 від 26.11.1984 року, якщо на рахунку немає достатніх коштів для видачі заробітної плати та перерахування утриманого податку, податок перераховується у сумі, пропорційній виданої заробітної платі. Якщо грошових коштів недостатньо для перерахування страхових внесків, проводиться часткова оплата доручення, а непогашена частина міститься у картотеку до позабалансовому рахунку «Розрахункові документи, неоплачені в строк» ??(картотека №2).
До платежів третьої черги відносяться розрахунки по заробітній платі (з працівниками, які працюють за трудовим договором, контрактом), відрахування в Пенсійний фонд, Фонд соціального страхування, Фонд обов'язкового медичного страхування.
У четверту чергу перераховуються платежі до бюджетів різних рівнів, а також у позабюджетні фонди, відрахування в які не передбачені у третій черзі.
У п'яту чергу повинні перераховуватися кошти за виконавчими документами, які передбачають задоволення інших грошових вимог.
Списання інших платежів за законодавством проводиться у шосту чергу.
Підприємства можуть мати в своїх касах готівку в межах лімітів, встановлених банками, за погодженням з керівниками підприємств. При необхідності ліміти залишків кас переглядаються. Підприємства зобов'язані здавати в банк всю готівку понад встановлених лімітів залишку готівки в касі в порядку і строки, узгоджені з обслуговуючими банками. Готівкові гроші можуть бути здані в денні і вечірні каси банків, інкасаторам та в об'єднані каси при підприємствах для подальшої здачі в банк, а також підприємствам зв'язку для перерахування на рахунки в банках на основі укладених договорів.
У касах підприємств можуть зберігатися готівка в межах лімітів, що встановлюються обслуговуючими їх установами банків за погодженням з керівниками цих підприємств. Ліміт залишку готівки в касі встановлюється установами банків щороку всім підприємствам, незалежно від організаційно-правової форми та сфери діяльності, мають касу і здійснюють налично- грошові розрахунки.
Для встановлення ліміту залишку готівки в касі підприємство подає до установи банку, що здійснює його розрахунково касове обслуговування, розрахунок за формою «Розрахунок на встановлення підприємству ліміту залишку каси й врегулювання витрачання готівки з виручки, що надходить його касу».
Ліміт залишку каси визначається виходячи з обсягів налично- грошового обороту підприємств з урахуванням особливостей режиму його діяльності, порядку і термінів здачі готівкових коштів у установи банків, забезпечення схоронності і скорочення зустрічних перевезень цінностей.
Підприємства можуть зберігати у своїх касах готівку понад встановлені ліміти лише для видачі на заробітну плату, виплати соціального характеру і стипендії не понад 3 робочих днів (для підприємств, розташованих у районах Крайньої Півночі і прирівняних до них місцевостях, - до 5 днів), включаючи день отримання грошей в установі банку. Після закінчення цього терміну не використані за призначенням суми готівки здаються в установи банків і в подальшому зазначені кошти видаються в черговості, встановленої федеральними законами, іншими правовими актами Російської Федерації і що розробляються відповідно до них банківськими правилами.
Отже, можна зробити висновок про те, що між готівково-грошовим і безготівковим зверненням існують взаємозв'язок і взаємозалежність: гроші постійно переходять з однієї сфери обігу в іншу, готівкові гроші змінюють форму на рахунки в кредитній установі і назад. Безготівковий оборот виникає при внесенні готівки на рахунок в кредитній установі, отже, безготівковий обіг немислимо за відсутності готівкового.
 Одночасно готівку з'являються у клієнта при знятті їх з рахунку в кредитній установі.
Таким чином, наявне і безготівковий обіг утворює загальний грошовий обіг країни, у якому діють єдині гроші одного найменування.
Функції та операції, здійснювані розрахунково-касовими центрами Банку Росії визначені «Типовим положенням про розрахунково-касове центрі Банку Росії» №336 від 07.10.1996г.
Основними функціями РКЦ є:
1. Здійснення розрахунків між кредитними організаціями (філіями).
2. Здійснення касового обслуговування кредитних організацій (філій).
3. Зберігання готівки та інших цінностей, вчинення операцій з ними та забезпечення їх збереження.
4. Забезпечення обліку і контролю здійснення розрахункових операцій і вивірки взаємних розрахунків через кореспондентські рахунки (субрахунку), що відкриваються кредитним організаціям (філіям).
5. Забезпечення обліку і контролю здійснення касових операцій через кореспондентські рахунки (субрахунку), що відкриваються кредитним організаціям (філіям).
6. Розрахунково-касове обслуговування представницьких і виконавчих органів державної влади, органів місцевого самоврядування, їх установ і організацій, рахунків бюджетів всіх рівнів та органів федерального казначейства Міністерства фінансів Російської Федерації, державних позабюджетних фондів, військових частин, військовослужбовців, службовців Банку Росії, а також інших осіб у випадках, передбачених федеральними законами. Обслуговування клієнтів, які не є кредитними організаціями, в регіонах, де відсутні кредитні організації.
7. Забезпечення захисту цінностей, банківських документів і банківської інформації від несанкціонованого доступу.
8. Розробка та подання до територіального установа Банку Росії прогнозу по емісійному результату на майбутній квартал в цілому по території, що обслуговується.
9. Встановлення граничних залишків готівки в операційних касах кредитних організацій (філій), інших юридичних осіб та здійснення оперативного контролю за їх дотриманням відповідно до діючого порядку.
10. Здійснення контролю за достовірністю звітності про касові обороти, составляемой кредитними організаціями.
11. Складання на підставі даних кредитних організацій календаря видач грошей на оплату праці і подання його в територіальне установа Банку Росії.
12. Перевірка в кредитних організаціях роботи з дотримання порядку ведення касових операцій по обслуживаемой клієнтури.
13. Регулювання обов'язкових резервів, що депонуються в Банку Росії, здійснення контролю за своєчасністю та повнотою перерахування обов'язкових резервів, перевірка достовірності розрахунків обов'язкових резервів.
14. Участь у реалізації функціональних завдань територіального установи Банку Росії:
-в порядку передоручення права з надання банкам кредитів Банку Росії в установленому порядку;
-по його розпорядженням участь у проведенні інспекційних перевірок кредитних організацій (філій), застосування до обслуговуваних кредитним організаціям санкцій у вигляді штрафу відповідно до статті 75 Федерального закону «Про Центральний банк Російської Федерації (Банку Росії)» та ін.
Додаткові функції ГРКЦ:
1. Здійснення транзитних та контрольних операцій за розрахунками з кредитними організаціями, розташованими на території Держав, що входять до складу СНД, країн Балтії та Грузії.
2. Здійснення транзитних та контрольних операцій по міжрегіональної та внутрішньорегіональної електронним платежам.
3. Забезпечення централізованого експедирування поштових розрахунково-грошових документів на внутрирегиональном та міжрегіональному рівнях при взаємодії із спеціалізованими службами доставки.
4. Здійснення грошових розрахунків за підсумками операцій на організованому ринку цінних паперів та інших операцій з цінними паперами. Забезпечення обліку операцій з випуску та реалізації облігацій, виплаті купонів за облігаціями Державних республіканських внутрішніх позик, а також інших певних Банком Росії операцій з цінними паперами.
Основні операції РКЦ:
РКЦ здійснює операції відповідно до покладених на нього функціональними завданнями.
1. Відкриття, переоформлення і закриття кореспондентських рахунків (субрахунків) кредитним організаціям (філіям) за місцем їх знаходження, а також інших рахунків юридичним і фізичним особам.
2. Списання (зарахування) коштів з рахунків (на рахунки) кредитних організацій (філій), інших юридичних і фізичних осіб.
3. Контроль дотримання правил і термінів здійснення розрахункових операцій кредитними організаціями, іншими юридичними та фізичними особами.
4. Контроль здійснення платежів у межах коштів, наявних на рахунках кредитних організацій (філій), інших юридичних і фізичних осіб.
5. Облік списання (зарахування) коштів за допомогою відображення на кореспондентських рахунках (субрахунках), розрахункових і поточних рахунках, рахунках МФО, а також інших рахунках, відкритих на балансі РКЦ.
6. Вивірка відображення розрахункових операцій на кореспондентських рахунках (субрахунках) та інших рахунках, відкритих на балансі РКЦ і на балансі кредитних організацій (філій).
7. Захист розрахунково-грошових документів із застосуванням спеціальних засобів.
8. Прийом та видача цінностей з резервних фондів.
9. Облік емісійних операцій.
10. Прийом і видача готівки кредитним організаціям (філіям) та іншим юридичним і фізичним особам.
11. Обробка готівки.
12. Відкриття та закриття позичкових рахунків з рефінансування банків Банком Росії на підставі кредитних договорів, укладених територіальною установою Банку Росії.
13. Нарахування відсотків за кредитними операціями, контроль за їх своєчасним і повним перерахуванням.
Гроші банку, як правило, знаходяться на його кореспондентських рахунках. Ці рахунки відкриті в інших банках.
Дістатися до рахунків банку можна або за допомогою судового пристава, або самостійно, пред'явивши в той чи інший банк оригінал виконавчого листа. Складніше дізнатися, на якому з рахунків є гроші. Це, взагалі кажучи, комерційна таємниця.
Опубліковані нами списки взяті з відкритих джерел. Вони напевно не повні і не точні. Тому будь-які поправки будуть з вдячністю прийматися.
Повна інформація про всі рахунки банку повинна матися в Центробанку РФ і податкової інспекції, де перебуває на обліку банк.
« Попередня Наступна »
= Перейти до змісту підручника =

104. Рахунки підприємств у банках, черговість платежів з них. Роль РКЦ та кореспондентських рахунків банків

  1. 2. Кореспондентські відносини банків. Організація міжбанківських розрахунків
     Міжбанківські розрахунки - розрахунки, що здійснюються банками на підставі відносин між ними відповідно до укладених з клієнтами договорами на розрахунково-касове обслуговування. Розрахунки в безготівковому порядку між банками і філіями можуть здійснюватися через: - кореспондентські відносини по кор. рахунками «Лоро» (їх рахунок нас) і «Ностро» (наш рахунок у них) - розрахункову мережу ЦБ (РКЦ) - НКО,
  2. 3.5. Міжбанківські розрахунки
     Безготівкові розрахунки між клієнтами одного банку здійснюються досить просто: банк на підставі якого -або розрахункового документа списує гроші з рахунку платника і зараховує їх на рахунок одержувача. Однак, якщо платник і одержувач обслуговуються в різних банках, то розрахунки між ними можуть здійснюватися лише шляхом міжбанківських розрахунків, оскільки банк платника повинен перевести
  3. Кореспондентські рахунки в інших банках
     . Даний вид активів знаходить своє відображення в тому, що багато комерційних банків відкривають кореспондентські рахунки в інших банках і зберігають там робочі залишки, необхідні для взаємного надання послуг з інкасо чеків, векселів та інших платіжних документів, купівлі та продажу цінних паперів, валюти, участі в синдикованих кредитах і т. д. У цьому зв'язку розрізняють два види кореспондентських
  4. 2.12.2. Розрахунки через децентралізовану систему кореспондентських рахунків
     Прискоренню розрахунків й нормалізації грошового обороту сприяє відкриття банками один у одного кореспондентських рахунків на основі міжбанківських угод; в цьому випадку усувається така ланка, як РКЦ. Схема організації безготівкових розрахунків, що працює в цьому випадку, наведена на малюнку нижче. Схема організації безготівкових розрахунків ----------------
  5. б) Розрахунки чеками (малюнок 2)
     Чек - письмове розпорядження платника своєму банку сплатити з рахунку чекодержателю грошову суму. Чеки бувають наступних видів: а) грошові; б) розрахункові; в) покриті (грошові кошти депонуються на рахунку в банку); г) непогашені (виплата коштів гарантована банком). 4 5 6 10 3 1 7 7 8 9 2 Малюнок 2 - Розрахунки чеками 1) Подача заяви на відкриття чекового рахунку; 2)
  6. Короткий зміст
     Безготівкова форма платежів є переважаючою при погашенні боргових зобов'язань. Безготівковий грошовий оборот здійснюється за допомогою записів по рахунках платників і одержувачів коштів у банках або шляхом заліку взаємних вимог. Система безготівкового обігу - це сукупність принципів її організації, форм і способів розрахунків і пов'язаного з ними документообігу. До елементів системи
  7. Висновки:
     Безготівковий грошовий оборот (розрахунок) охоплює розрахунки між усіма суб'єктами ринку. Здійснення безготівкових розрахунків породжує взаємні міжбанківські розрахунки, здійснювані через кореспондентські рахунки, що відкриваються на балансі кожного банку. Для здійснення руху коштів між банками кореспондентські рахунки можуть бути відкриті комерційним банком (або для комерційного банку) в
  8. Рахунки, що відкриваються в банках
     Зміст теми. Поняття розрахункових, поточних, позичкових і спецпозичковий рахунків. Розрахункові субрахунки, тимчасові розрахункові рахунки, їх особливості. Поточний валютний рахунок, механізм функціонування. Рахунки, що відкриваються іноземною юридичною особою. Типи поточних валютних рахунків. Депозит, його види. Депозитний сертифікат, його реквізити. Переуступка права вимоги (цесія) по депозитах. Порядок відкриття
  9. Cодержание.
     Глава 1. Поняття банківського рахунку, його розмежування з іншими поняттями, що позначаються з використанням терміну «рахунок» .............................. .......... 1 § 1. Поняття банківського рахунку в російському праві .............................. ..1 § 2. Критерії розмежування банківських рахунків з іншими поняттями, що позначаються з використанням терміну «рахунок» ............................. ..... 4 § 3. Банківський рахунок як складова частина предмета
  10. 34. РОЗРАХУНКОВИЙ ДОКУМЕНТ
     Розрахункові операції здійснюються кредитними організаціями на підставі розрахункових документів (Положення ЦБ РФ від 3 жовтня 2004 р № 2 # x2011; П «Про безготівкові розрахунки в РФ»). Розрахунковий документ є оформлене у вигляді документа на паперовому носії або у встановлених випадках електронного платіжного документа: - розпорядження платника (клієнта чи банку) про списання грошових
  11. 80. ЗМІСТ І ПРИНЦИПИ ОРГАНІЗАЦІЇ міжбанківських розрахунків
     Міжбанківські розрахунки являють собою сукупність розрахунків між кредитними установами і між їхніми філіями. Міжбанківські розрахунки виникають тоді, коли платник і одержувач коштів обслуговуються різними банками, а також при взаємному кредитуванні банків. Організація міжбанківських розрахунків базується на специфічних відносинах, що виникають між банками, - кореспондентські відносини.
  12. 2.12.1. Міжбанківські розрахунки
     Як здійснюються міжбанківські розрахунки через розрахункову систему Банку Росії. Основними законодавчо-нормативними документами, що регламентують в даний час загальні підходи до організації розрахунків в РФ і єдиний документообіг в комерційних банках, є: 1) Цивільний кодекс РФ (частина друга), гл. 45 "Банківський рахунок", гл. 46 "Розрахунки"; 2) Федеральний закон "Про Центральний банк
  13. 2. функціональні обов'язки
     1. Ведення переговорів та ділової переписки з російськими та зарубіжними банками з метою встановлення і розвитку кореспондентських відносин в іноземній валюті. Надання консультаційних послуг клієнтам за розрахунками в іноземній валюті. Контроль за документообігом і правильністю оформлення поточних і достовірністю вихідних документів в іноземній валюті. Поведінка рахунків ностро і лоро в
  14. 2.3. Територіальні підрозділи ЦБ РФ
     Ефективність виконання покладених на департаменти центрального апарату Банку Росії функцій багато в чому залежить від успішної роботи територіальних підрозділів цього банку, оскільки на них лягає основне навантаження щодо реалізації його функцій. Територіальні підрозділи Банку Росії представлені територіальними установами та розрахунково-касовими центрами (РКЦ). Кожна територіальна
  15. Курс «спот»
     - Це обмінний курс продажу чи купівлі, який використовується для валютних операцій без будь-якого попереднього угоди (форвардного контракту) для здійснення майбутньої покупки або продажу. Для безготівкових розрахунків у валюті Російської Федерації використовуються такі форми, як платіжні доручення, вимоги-доручення, чеки та акредитиви. Міжнародні розрахунки проводяться у формі
  16. 5. Міжбанківські розрахунки на території РФ
     БАНКІВСЬКІ РОЗРАХУНКИ виникають тоді, коли платник і одержувач коштів обслуговуються різними банками, а також при взаємному кредитуванні банків і переміщенні готівки. Такі розрахунки в даний час здійснюються через кореспондентські рахунки, що відкриваються на балансі кожного банку. До 1991 р розрахунки між банками здійснювалися через систему межфіліальних оборотів (МФО). Система МФО,