« Попередня Наступна »

10.5. Офшорні банківські центри

 Офшорні банківські центри можна розглядати і як окрему категорію міжнародних фінансових центрів, які виконують посередницькі функції для позичальників і депонентів. Основною причиною привабливості офшорних банківських центрів є мінімальне офіційне регулювання, -б тому числі практична відсутність податків і контролю за управлінням портфелями цінних паперів банків.

« Попередня Наступна »
= Перейти до змісту підручника =

10.5. Офшорні банківські центри

  1. Самофінансування.
     Суть схеми полягає в наданні офшорною компанією кредиту компаніям-партнерам, які не перебувають в офшорній зоні. Кредит може бути повернений офшорної компанії з узгодженим процентом. Відсоток, виплачуваний зарубіжної компанії, знижує оподаткування в країні, де він був отриманий, але не підлягає оподаткуванню або підлягає мінімальному оподаткуванню в офшорній зоні. Використання
  2. 5.2 Основні мотиви використання офшорних юрисдикцій
     Офшорні юрисдикції надають широкі можливості для досягнення як законних, так і незаконних цілей практично не обмеженому колу осіб в будь-якому регіоні світу. Розглянемо найбільш типові мотиви використання цих можливостей. А. Мотиви, не пов'язані з вчиненням злочинів Б. Використання офшорних зон для полегшення ухилення від податків Бартерні операції через посередництво
  3. Б. Використання офшорних зон для полегшення ухилення від податків.
     Офшорні юрисдикції відкривають можливості для незліченної безлічі схем ухилення від податків. Розглянемо деякі офшорні схеми, використовувані для здійснення і приховання податкових злочинів. Більшість їх припускає використання в основному різних типів загальних компаній, а також офшорних трастів, офшорних банків, офшорних страхових компаній та інших спеціалізованих компаній.
  4. Бартерні операції через посередництво офшорної фірми.
     Суть даної схеми полягає в тому, що офшорна компанія виступає в якості посередника між двома фірмами, здійснюють бартерний обмін товарами. При цьому основний дохід від угод формується в офшорної компанії. Дохід офшорної компанії виводиться з-під оподаткування при міжнародних операціях. У ряді випадків це можливо і при роботі в межах кордонів однієї країни. Стосовно до
  5. Офшорний банк
     банк в Бахрейні або іншому фінансовому центрі з аналогічними організаціями. Йому не дозволяється проводити операції на вітчизняному ринку, а тільки з іншими офшорними банками або закордонними
  6. 10.5.1. Загальні характеристики географічне місце розташування
     Поява офшорних банківських центрів стало найбільш незвичайним явищем з i960 р, коли різко збільшився обсяг євровалютного ринку. Багато країн, особливо невеликі, виявили, що при створенні офшорних банківських центрів, що володіють перевагами, що привертають іноземні банки, може збільшитися зайнятість 'місцевого населення. Також з'ясувалося, що за допомогою накопичення коштів від видачі
  7. 10.5.2. Три основних типи офшорних ринків
     Існує три основних типи офшорних ринків. Перший передбачає наявність спеціальних формально встановлених домовленостей з такими авторитетними фінансовими центрами, як Токіо, Нью-Йорк і Сінгапур. Ці ринки забезпечують міжнародні банківські послуги, що є ознакою офшорних ринків (табл. 10.11). Таблиця 10.11 Порівняння офшорних ринків. Лондонський тин (внутрішні та зовнішні
  8. Офшорна банківська діяльність
     здійснення операцій поза країною, часто на острівних територіях, подібно кайманів або Багамам, де існує ліберальне банківське законодавство для залучення коштів в
  9. 5.1. Офшорні юрисдикції: поняття і походження
     Офшорна зона є однією з різновидів вільних економічних зон. У використовуваних класифікаціях їх відносять до сервісних вільним економічним зонам, особливістю яких є створення для підприємців сприятливого валютно-фінансового, фіскального режиму, високого рівня банківської і комерційної секретності, лояльність державного регулювання. Термін "офшорна зона"
  10. 5. Легкість доступу до зарубіжної банківській системі.
     Використання офшорних юридичних осіб дає можливість розміщувати капітал у твердій валюті, в надійних банках, в стабільній країні. Великі секретарські компанії з визнаною міжнародною репутацією мають усталені зв'язки і розташовують можливістю відкривати для своїх клієнтів рахунки в першокласних зарубіжних банках. Офшорної фірмі може бути відкритий валютний банківський рахунок у закордонному
  11. Легальні мети створення офшорних банків
     Найбільш часто офшорні банки створюються для досягнення наступних цілей: Отримання доступу до міжнародної мережі кореспондентських рахунків. Це дозволяє включитися в систему неформальних зв'язків банківського співтовариства, встановити партнерські зв'язки з великими банками і таким чином отримують доступ до їх фінансової інфраструктурі. Забезпечення прийнятних умов реєстрації закордонного комерційного
  12. Офшорні інвестиційні компанії та фонди
     Капітал, акумульований інвестиційними компаніями, заснованими в офшорних територіях, може бути вміщено в неоподатковані облігації або на банківський депозит в офшорних банках. Отримані при цьому відсотки так само не підлягають оподаткуванню. Більш вигідним варіантом отримання прибутку шляхом інвестування в міжнародні фонди є офшорний інвестиційний фонд, тобто
  13. В. Мотиви, пов'язані з вчиненням економічних неподаткових злочинів.
     Контрабанда наркотиків, накопичення та відмиванням нелегальних доходів. Офшорні юрисдикції стали сьогодні важливим компонентом процесу відмивання грошей. Це обумовлено, в основному, двома причинами. Перша причина полягає в тому, що правоохоронні органи розвинених країн (і передусім США) накопичили значний досвід виявлення та переслідування тих, хто залучений у процес внутрішнього відмивання
  14. А. Мотиви, не пов'язані з вчиненням злочинів.
     Найбільш часто офшорні зони використовуються підприємцями в цілях податкового планування, тобто легальної оптимізації податкових платежів. Податкове планування пов'язане із здійсненням угод, які мають податкову мотивування, але відповідають букві і духу закону. Іншою важливою причиною використання офшорних схем є захист активів бізнесу та мінімізації ризику їх експропріації
  15. 1. Оподаткування.
     Багато офшорні юрисдикції стягують податки. Проте всі вони або не стягують прибутковий податок взагалі, або стягують його тільки з певних категорій доходу, або стягують податок нижчий, ніж у тій країні, де платники є податковими резидентами. Відсутність прибуткового податку, як правило, є частиною політики залучення іноземного капіталу. У ряді випадків прибутковий податок не
  16. 3. Валютний контроль.
     Офшорні юрисдикції мають, як правило, систему подвійного валютного контролю. В її основу покладене розходження між резидентами і нерезидентами, а також між національній та іноземній валютами. Загальне правило таке: резиденти піддаються валютному контролю, а нерезиденти валютному контролю не піддавалося. Однак нерезиденти піддаються звичайному контролю відносно місцевої валюти. З
  17. Офшорний збір в Республіці Білорусь та особливості його сплати
     У Республіці Білорусь суб'єкти господарювання, які здійснюють ЗЕД з використанням офшорних механізмів, повинні платити офшорний збір. Об'єктами справляння офшорного збору є будь перерахування грошових коштів резидентом Республіки Білорусь нерезиденту Республіки Білорусь, зареєстрованому в офшорній зоні, а також іншій особі за зобов'язанням перед цим нерезидентом і на рахунок,