« Попередня Наступна »

Принципи побудови податкової системи


Під податковою системою розуміється побудована на підставі чітко сформульованих принципів оподаткування сукупність існуючих податків, встановлених законодавчо і стягуються уповноваженими органами виконавчої влади.
Фундаментальні принципи оподаткування були сформульовані Адамом Смітом у роботі «Дослідження про природу і принципах багатства народів», опублікованій в 1776 р
податки повинні сплачуватися відповідно до здібностей і силами поданих;
розмір податків і терміни їх сплати повинні бути точно визначені до початку податкового періоду;
час справляння податків встановлюється зручним для платників;
кожен податок має бути задуманий і розроблений так, щоб він брав із кишень народу якомога менше понад те, що він приносить державній скарбниці держави.
У сучасних умовах принципи уточнені і розширені. Основні з них такі:
Принцип обов'язковості. Він має на увазі обов'язковість, примусовість і невідворотність сплати податків «Про податки не домовлялися».
Принцип справедливості, як по горизонталі, так і по вертикалі як в Соціальній функції.
Принцип визначеності. Нормативними правовими актами мають бути визначені правила виконання обов'язків платників податків по сплаті податків і зборів до початку податкового періоду.
Принцип привілейованості (зручності) платників. Зручність сплати податків суб'єктами оподаткування.
Принцип економічності. Система оподаткування повинна бути економічною або продуктивною. Якщо витрати по стягуванню податків перевищують 7% від величини податкових надходжень, вона не економічна, а витратна.
Принцип пропорційності. Встановлює ліміт податкового тягаря по відношенню до ВВП.
Принцип рухливості (еластичності).
 Здатність податкової системи до швидкого розширення в разі надзвичайних витрат держави або, навпаки, до скорочення при наявності можливостей і цілей його соціально-економічної політики.
Принцип однократності. Один і той же об'єкт повинен оподатковуватися жодного виду тільки один раз за встановлений період оподаткування.
Принцип стабільності. Податкова система за часом повинна бути стабільна на 3-5 років.
Принцип оптимальності. Створення передумов зростання економіки, досягнення соціальної справедливості, вибір джерела і об'єкта оподаткування.
Принцип вартісного вираження. Податки повинні сплачуватися тільки в грошовій формі.
Принцип єдності. Дія податкової системи на всій території країни і для всіх юридичних і фізичних осіб за єдиними правовим нормативам.
Структура податків, згідно Податкового кодексу
Федеральні податки, їх 14. (ст. 13 НК РФ)
ПДВ, податок на прибуток, акцизи
Регіональні податки і збори, їх 4. (ст. 14 НК РФ)
податок на майно;
транспортний податок;
податок на гральний бізнес;
регіональні ліцензійні збори.
Місцеві податки і збори (ст. 15 НК РФ)
земельний податок;
податок на майно фізичних осіб;
податок на рекламу;
податок на успадкування та дарування;
місцеві ліцензійні.
Питання для самоконтролю:
Назвіть функції податків?
За якими ознаками класифікуються податки?
Об'єкти і суб'єкти податкової системи.
Найважливіші елементи податків?
Основні ознаки податків.
Які функції виконують податки?
Основні принципи оподаткування.
У чому сутність прямих і непрямих податків?
Роль місцевих податків для економіки суб'єкта.
« Попередня Наступна »
= Перейти до змісту підручника =

Принципи побудови податкової системи

  1. Питання для самоперевірки
    Які функції виконують податки і як вони реалізуються в податковій системі Росії? На яких принципах базується побудова податкових систем і яка еволюція цих принципів? Розкрийте відмінності економічного змісту прямих і непрямих податків. Якими критеріями можна оцінити ефективність функцій, виконуваних податковою системою країни? Як виміряти податковий тягар і які можливості його
  2. ПОДАТКОВИЙ КОДЕКС РОСІЙСЬКОЇ ФЕДЕРАЦІЇ
    - Комплексний правовий (законодавчий) документ, що встановлює принципи побудови і функціонування податкової системи РФ, порядок встановлення, зміни та скасування федеральних податків, принципи встановлення регіональних і місцевих податків; визначальний становище платників податків, податкових та інших органів, що здійснюють податковий контроль, податкових агентів та інших регульованих кодексом
  3. Податкові системи розвинених країн
    Податкові системи розвинених країн, побудовані з урахуванням розглянутих принципів, припускають широке застосування стимулюючих пільг. Найважливішими з них є інвестиційний податковий кредит, прискорена амортизація, знижка на виснаження надр при видобуванні природних ресурсів та ряд
  4. Роль податкового механізму
    Податковий механізм - сукупність організаційно-правових норм і методів управління оподаткуванням. Держава надає податковому механізму юридичну форму за допомогою податкового законодавства і регулює його, впливаючи на економічні процеси. Ефективність використання податкового механізму залежить від того, як держава враховує внутрішню сутність податків, закони їх руху,
  5. ПОДАТКИ ТА ОПОДАТКУВАННЯ
    Податки - обов'язкові платежі господарюючих суб'єктів і громадян до бюджетів відповідного рівня за ставками, встановленими в законодавчому порядку. Сукупність різних видів податків і зборів, у побудові та методах розрахунку яких реалізуються певні принципи, а також норм і правил, що визначають правомочності і відповідальність учасників податкових правовідносин, утворює податкову
  6. Податкові принципи Вагнера
    німецький економіст А. Вагнер (1835-1917 рр.) сформулював наступні принципи побудови податкової системи: достатність обкладання для покриття фінансових потреб суспільства; економічність оподаткування; належний вибір джерел податків; комбінація сукупності податків у таку систему, яка вважалася б з наслідками і з умовами їх перекладання (перекладення податків призводить до розбіжностей
  7. Побудовані за принципом «знизу вгору» і «зверху вниз».
    Бюджети, побудовані за принципом «знизу вгору», передбачають збір і поступову передачу інформації від виконавців до менеджерів нижнього рівня і далі до керівництва компанії. Основним недоліком таких бюджетів є те, що багато сил і часу, як правило, йде на їх узгодження. Причому часто по-казателі необгрунтовано змінюються, що спотворює інформацію і може викликати негативну
  8. Податкові принципи Нитти
    принципи покладені в основу реформи податкової системи в США в 80-х рр .: справедливість по вертикалі (коли податок відповідає матеріальним можливостям платника податків); справедливість по горизонталі (застосування єдиної податкової ставки для одних і тих же доходів); ефективність (наявність інструментів, що стимулюють економічне зростання, господарську діяльність індивідуумів і підприємств);
  9. Неізвестний89ffdd0098. Фінансова система. Оподаткування в Росії. 2011, 2011
  10. Зміст
    Лекци. я № 1 Тема 1. СУТНІСТЬ І ФУНКЦІЇ ФІНАНСІВ 1. Історія виникнення фінансів 2. Необхідність і зміст фінансів, їх призначення та основні ознаки 3. Об'єкти і суб'єкти фінансових відносин 4. Грошові фонди - матеріальні носії фінансових відносин Лекція № 2 5. Функції фінансів 6. Роль фінансів в економічній системі держави 7. Фінансові ресурси, сутність, склад і
  11. 16. Податкова система РФ: роль, структура, і принципи побудови.
    Податкова система - це сукупність стягнутих у державі податків та інших платежів плюс звід регулюють оподаткування законів, структура і функції держ. податкових органів. Податкова система вкл. в себе не тільки перелік стягнутих податків і ставки до них, а й самі закони, що встановлюють дані податки, і органи, що займаються нарахуванням і контролем за виконанням встановленого
  12. 16. Податкова система РФ: роль, структура, і принципи побудови.
    Податкова система - це сукупність стягнутих у державі податків та інших платежів плюс звід регулюють оподаткування законів, структура і функції держ. податкових органів. Податкова система вкл. в себе не тільки перелік стягнутих податків і ставки до них, а й самі закони, що встановлюють дані податки, і органи, що займаються нарахуванням і контролем за виконанням встановленого
  13. Пушкарева1 В. М .. Історія фінансової думки і політики податків: Учеб. допомога. - М .: ИНФРА-М, +1996. - 192 с., 1 996
  14. Тема 3. Фінансова політика держави
     Політична діяльність держави проявляється у всіх сферах суспільного життя, в тому числі і у фінансовій сфері. У підручниках, науковій літературі існують різні визначення поняття «фінансова політика». Найбільш усталеною трактуванням фінансової політики можна вважати частину соціально-економічної політики держави щодо забезпечення збалансованого зростання