« Попередня Наступна »

4. ВИДИ ТА ІНСТРУМЕНТИ ФІСКАЛЬНОЇ ПОЛІТИКИ


Поряд з податками найважливішим інструментом, впливу держави на розвиток економіки є державні витрати. Через систему видатків відбувається перерозподіл значної частини національного доходу, здійснюється реалізація економічної та соціальної політики держави. Усі витрати можна поділити на наступні групи:
- Військові;
- Економічні;
- На соціальні цілі;
- На зовнішньоекономічну та зовнішньополітичну діяльність;
- На утримання апарату управління.
Податки і державні витрати є основними інструментами фіскальної політики. Фіскальна (бюджетно-податкова політика - це система регулювання економіки за допомогою змін державних витрат і податків.
Розрізняють дискреционную і автоматичну форму фіскальної політики. Під дискреційною політикою розуміється "маневрування податками та державними витратами з метою зміни реального обсягу національного виробництва, контроль рівня зайнятості та темпу інфляції. Цій формі фіскальної політики протистоїть автоматична її форма." Автоматизм "- це" вбудована стабільність ", заснована на забезпеченні податковою системою бюджетних надходжень в залежності від рівня економічної активності.
Автоматична фіскальна політика. Притаманні їй вбудовані стабілізатори, в якості яких виступають прибуткові податки, допомоги по безробіттю, витрати на програми перепідготовки працівників та ін., В принципі потрібні, вони зменшують амплітуду коливань в ході економічного циклу. Наприклад, якщо економіка знаходиться на стадії спаду, гранична ставка податку скорочується через зменшення доходів, неоподатковуваних; наявний дохід буде менших масштабів також і тому, що збільшуються соціальні виплати. При цьому наявний дохід скорочується в меншій мірі в порівнянні з доходом до сплати податків. Гранична здатність до споживання в ситуації економічного спаду збільшується, оскільки ті, хто одержує допомоги по безробіттю, майже повністю використовують його на споживання. Якщо економіка знаходиться на стадії підйому, наявний дохід не збільшується в тій же мірі, що і сукупний дохід до сплати податків, так як ростуть податкові ставки, а масштаби соціальних виплат скорочуються. Інша перевага автоматичних стабілізаторів полягає в тому, що вони зменшують нерівність у доходах. Прогресивний прибутковий податок і трансфертні платежі є інструментами перерозподілу доходу на користь незаможних. Крім того, стабілізатори вже вбудовані в систему, не потрібні рішення ні законодавчої, ні виконавчої влади, щоб ввести їх у дію.
Дискреційна фіскальна політика включає регулювання державних витрат і податків з метою усунення циклічних коливань випуску продукції і зайнятості, стабілізації рівня цін, стимулювання економічного зростання. У США закони про зайнятість 1946 і лемфрі - Хоукинса 1978 покладають на федеральний уряд відповідальність за забезпечення повної зайнятості шляхом використання монетарної та фіскальної політики. Дане завдання надзвичайно складна з багатьох причин, і не в останню чергу тому, що державні кошти витрачають на здійснення багатьох програм, а не тільки на стабілізацію економіки і забезпечення економічного зростання, наприклад, на програми соціального забезпечення, зміцнення дорожньої мережі країни, контролю за повенями , поліпшення освіти, заміну старих і становлять небезпеку мостів, охорону навколишнього середовища, фундаментальні дослідження.
Інструменти фіскальної політики. Набір інструментів фіскальної політики включає державні субсидії, маніпулювання різними видами податків (особистий прибутковий податок, податок на корпорації, акцизи) шляхом зміни податкових ставок або акордних податків. Крім цього, до інструментів фіскальної політики відносяться трансфертні платежі та інші види державних витрат. Різні інструменти по-різному впливають на економіку. Наприклад, збільшення аккордного податку призводить до зменшення сукупних витрат, але не призводить до зміни мультиплікатора, в той час як зростання ставок особистого прибуткового податку викличе зменшення і сукупних витрат, і мультиплікатора. Вибір різних видів податків: особистого прибуткового податку, податку на корпорації або акцизу - як інструмент впливу надає різний вплив на економіку, в тому числі на стимули, що роблять вплив на економічне зростання і ефективність економіки.
 Важливе значення має також вибір окремого виду державних витрат, оскільки в кожному випадку ефект мультиплікатора може бути різним. Наприклад, серед фахівців в області економічної політики існує думка, що витрати на оборону забезпечують меншу величину мультиплікатора в порівнянні з іншими видами державних витрат.
Зрозуміло, фахівці з економічної політики розглядають не лише різні інструменти фіскальної політики, - коли вони намагаються збільшити або скоротити обсяги виробництва, вони аналізують також вплив монетарної політики.
Трансфертні платежі. Трансфертні платежі мають нижчий мультиплікатор в порівнянні з іншими державними витратами, оскільки частина цих сум зберігається. Мультиплікатор трансфертних платежів дорівнює мультиплікатору державних витрат, помноженому на граничну здатність до споживання. Перевагою трансфертних платежів є те, що вони можуть бути спрямовані певним групам населення.
Зниження податків. Ефект скорочення податків в деякому сенсі аналогічний збільшенню державних витрат. Сукупний попит буде рости, процентні ставки - збільшуватися і може настати скорочення інвестицій у приватному секторі. Проте вплив на витрати споживачів буде великим. Скорочення податків призведе до зростання мультиплікатора, зменшуючи ефект будь-якого збільшення сукупного попиту.
Тип податку, наприклад, особистого прибуткового податку, податку на корпорації, податку на продажу, податку на нерухомість, акцизного податку і т. П., Має важливе значення, так як кожен з них буде надавати різний вплив на економіку, включаючи стимули економічного зростання і економічну ефективність. Наприклад, особистий прибутковий податок або податок на корпорації може призвести до зниження зацікавленості в нововведеннях і бажання працювати понаднормово, у той час як податок на продажі не викликає ніякого ефекту.
Збільшення аккордного податку призведе до зменшення сукупних витрат, але не викличе зміни мультиплікатора, в той час як збільшення ставки особистого прибуткового податку призводить до зменшення споживчих витрат і зниженню мультиплікатора.
І дискреційна, і автоматична фіскальна політика відіграють важливу роль у стабілізаційних заходах держави, проте ні та, ні інша не є панацеєю від усіх економічних бід. Що стосується автоматичної політики, то властиві їй вбудовані стабілізатори можуть лише обмежити розмах і глибину коливань економічного циклу, але повністю усунути ці коливання вони не в змозі.
Ще більше проблем виникає при проведенні дискреційної фіскальної політики. До них можна віднести:
- Наявність тимчасового лага між прийняттям рішень та їх впливом на економіку;
- Адміністративні затримки;
- Пристрасть до стимулюючих заходів (скорочення податків - популярне в політичному плані захід, а ось збільшення податків може коштувати парламентаріям карьне менш максимально розумне застосування інструментів і автоматичною, і дискреційної політики може суттєво впливати на динаміку суспільного виробництва і зайнятості, зниження темпів інфляції та вирішення інших економічних проблем.
ОСНОВНІ ПОНЯТТЯ І ТЕРМІНИ
Податки, податкова система, податкова політика, фіскальна політика, класифікація податків; прямі і непрямі, загальні та спеціальні, реальні й особисті, регресивні, пропорційні і прогресивні, фіксовані і перерозподільні, державні та місцеві податки; функції податків, трансферти і субвенції, урядові витрати, крива Лаффера, дискреционная і автоматична фіскальна політика, межі оподатковування, справедливість податкової системи.
ПИТАННЯ ДЛЯ САМОКОНТРОЛЮ
1. Що ви знаєте про еволюцію податків і податкової системи?
2. Що таке система податків? Перерахуйте, які види податків ви знаєте.
3. Які принципи оподаткування?
4. У чому суть фіскальної політики?
« Попередня Наступна »
= Перейти до змісту підручника =

4. ВИДИ ТА ІНСТРУМЕНТИ ФІСКАЛЬНОЇ ПОЛІТИКИ

  1. Фіскальна політика
    урядові заходи щодо справляння податків і витрачанню коштів державного бюджету для регулювання рівня ділової активності. Фіскальна політика складається з «дискреційною» фіскальної політики і «автоматичної». Дискреційна фіскальна політика передбачає свідоме регулювання державою оподаткування і державних витрат з метою впливу на реальний обсяг
  2. Тема 1.2. Функції податків і їх взаємозв'язок
    Функції податків зумовлюють їх роль і значення у всій сукупності фінансових відносин. Кожна з функцій податку реалізує те чи інше призначення податку, у взаємозв'язку утворюючи систему. Для всіх держав, в бюджетах яких частка податкових надходжень коливається 80-95%, основною функцією податків можна назвати фіскальну. Ця функція податку проявляється на всіх історичних етапах його
  3. Фіскальна функція
    Фіскальна функція - основна. Використовуючи її, держава формує грошові
  4. 3. Монетаризм.
    Хоча більшість економіст вважають як фіскальну, так і; кредитно-грошова політику дієвими інструментами стабілізації існує група шанованих економістів - звані монетаристами, - які вважають, що змінений грошової пропозиції ключовий фактор визначення рівня економічної активності і фіскальна політика щодо неефективна. ; Однак необхідно визнати, що
  5. Сильні сторони кредитно-грошової політики
    Кредитно-грошова політика - невід'ємна частина національної стабілізаційної політики. Переваги кредитно-грошової політики полягають у швидкості і гнучкості, її політичної прийнятності. У порівнянні з фіскальною кредитно-грошова політика може швидко змінюватися. Якщо заходи фіскальної політики необхідно проводити через законодавчі органи, то рішення про покупку і продаж цінних паперів
  6. Фіскальне оподаткування
    поняття, що характеризує всі податкові заходи держави виключно з точки зору забезпечення державних витрат. Але фіскальне оподаткування переслідує й інші цілі, наприклад, стимулювання розвитку тієї чи іншої галузі господарства, виробництва того чи іншого виду
  7. 37. Фіскальна політика.
    Під фіскальною політикою мається на увазі вплив держави на економічну кон'юнктуру за допомогою зміни обсягу державних витрат і оподаткування. Оскільки здійснення державних витрат означає використання коштів державного бюджету, а податки є основним джерелом його поповнення, фіскальна політика зводиться до маніпулювання державним бюджетом.
  8. ФІНАНСИ І кредитно-грошова політика
    Державне регулювання макроекономічних процесів здійснюється шляхом фіскальної та грошово-кре- дітних політики. Фіскальна політика реалізується перш | усього через державний бюджет. Кредитно-грошові відносини є основою всіх ринкових зв'язків, тому кредитно-грошова політика -. це особлива діяльність
  9. Фінансове інвестування здійснюється підприємством у наступних основних формах:
    1) вкладення капіталу в статутні фонди спільних підприємств; 2) вкладення капіталу в дохідні види грошових інструментів; 3) вкладення капіталу в прибуткові види фондових інструментів. Цілями вкладення капіталу в статутні фонди спільних підприємств може бути: O зміцнення стратегічних зв'язків з постачальниками; O розширення можливостей збуту продукції; O галузева і товарна
  10. «Автоматична» фіскальна політика
    (політика «вбудованих (автоматичних) стабілізаторів») - прийняте в макроекономічній теорії назву особливої ??системи реагування податково-бюджетної сфери на зміну економічної ситуації, коли реагування не вимагає втручання з боку держави (уряду). До «вбудованих стабілізаторів», що призводить до зміни елементів фіскального регулювання, відносять: зміни податкових