« Попередня Наступна »

ВИДИ І КЛАСИФІКАЦІЯ КРЕДИТУ


 Кредит класифікують по категорії кредитора і позичальника, а також формою подання конкретної позики.
 Кредит може бути державним, банківським, комерційним, споживчим, міжнародним.
 ДЕРЖАВНИЙ КРЕДИТ це сукупність економічних відносин між державою (в особі органів влади і управління) і юридичними та фізичними особами, при яких держава виступає в якості кредитора, гаранта і позичальника.
 Як ланка фінансової системи державний кредит обслуговує формування і використання централізованих грошових фондів держави (бюджет і позабюджетні фонди).
Державний кредит виконує розподільчу, регулюючу і контрольну функції. Через розподільну функцію виробляється формування централізованих фондів держави та їх використання на принципах терміновості, зворотності і платності. Як позичальник держава забезпечує додаткові кошти для фінансування своїх витрат (позики мають цільовий характер).
 Державний кредит має добровільний характер, в якості забезпечення при запозиченні коштів державою служить все майно держави, перебуває в його власності, майно даної територіальної одиниці або який-небудь дохід.
 Використовуючи державний кредит як інструмент регулювання економіки, держава впливає на грошовий обіг, розміщуючи позики серед різних груп інвесторів. Мобілізуючи кошти фізичних осіб, воно знижує платоспроможний попит. Якщо за рахунок кредиту профінансовані виробничі витрати (інвестиції), відбудеться скорочення готівкової грошової маси в обігу.
 Операції з купівлі-продажу державних цінних паперів чи видача кредиту під їх заставу, що проводяться ЦБ РФ, є регулятором ліквідності комерційних банків.
 Виступаючи на фінансовому ринку, як позичальник, держава збільшує попит на позикові кошти і тим самим сприяє зростанню ціни кредиту.
 Дорожнеча позикових коштів змушує бізнесменів скорочувати інвестиції у сфері виробництва і, в той же час, стимулює накопичення у вигляді придбання державних цінних паперів
 Пред'являючи попит на товари національного виробництва за рахунок запозичених за кордоном коштів, держава впливає на виробництво, зайнятість населення, виступає в якості кредитора і гаранта.
 Контрольна функція державного кредиту поєднується з контрольною функцією фінансів.
 Державні позики класифікуються за такими ознаками:
по терміну залучення коштів: короткострокові (до 1 року), середньострокові (від 1 до 5 років), довгострокові (понад 5 років),
по забезпеченості боргових зобов'язань: заставні (застава - конкретне майно), беззакладние (забезпечення - все майно держави або місцевого суб'єкта),
за характером виплачуваного доходу: виграшні, відсоткові (дохід на основі купонів), з нульовим купоном (продаються зі знижкою, а викуповуються за номіналом),
по методу визначення доходу: з твердим або плаваючим доходом,
по обов'язки позичальника дотримуватися термінів погашення: з правом дострокового погашення, без права дострокового погашення.
 За договором державної позики позичальник - РФ, а позикодавці - громадяни або юридичні особи. Державні позики є добровільними і зміна умов випущених в обіг позик не допускається.
 Кредиторами внутрішніх позик є юридичні та фізичні особи - резиденти даної держави. Позики видаються в національній валюті.
 Зовнішні позики розміщуються на закордонних фондових ринках у валюті інших держав.
 РФ як кредитор може видавати внутрішні і зовнішні позики.
 Позичальником внутрішніх позик виступають юридичні особи та органи виконавчої влади суб'єктів РФ. Позики видаються в межах поточного фінансового року. Вони є платними і носять цільовий характер.
 Зовнішні позики - це кредити, що надаються РФ іноземним державам, їх юридичним особам, міжнародним організаціям.
 Можливість надавати кредит мають податкові органи РФ.
 Податковий кредит - відстрочка сплати податків. Податковий кредит може бути наданий зацікавленій особі на строк від трьох місяців до одного року за наявності хоча б однієї з таких підстав:
 1) заподіяння шкоди в результаті стихійного лиха, технологічної катастрофи чи інших обставин непереборної сили;
 2) затримки фінансування з бюджету або оплати виконаного цією особою державного замовлення;
 3) загрози банкрутства в разі одноразової виплати їм податку;
 4) майновий стан фізичної особи виключає можливість одноразової сплати податку;
 5) виробництво та (або) реалізація товарів, робіт або послуг особою носить сезонний характер. Перелік галузей і видів діяльності, що мають сезонний характер, затверджується Урядом Російської Федерації.
Податковий кредит може бути наданий по одному або декільком податкам.
 Податковий кредит надається зацікавленій особі за її заявою і оформляється договором встановленої форми між відповідним уповноваженим органом і зазначеною особою.
Договір про податковий кредит повинен передбачати:
суму заборгованості (із зазначенням на податок, зі сплати надано податковий кредит),
термін дії договору,
відсотки, що нараховуються на суму заборгованості,
порядок погашення суми заборгованості та нарахованих відсотків,
документи про майно, яке є предметом застави, або поручительство, відповідальність сторін.
 Якщо податковий кредит надано по підставі можливе банкрутство, відсотки на суму заборгованості нараховуються виходячи із ставки рефінансування Центрального банку Російської Федерації, що діяла за період договору про податковий кредит.
 Якщо податковий кредит надано на підставах стихійне лихо, затримка фінансування з бюджету, відсотки на суму заборгованості не нараховуються.
 Інвестиційний податковий кредит являє собою така зміна терміну сплати податку, при якому організації за наявності відповідних підстав надається можливість протягом певного терміну і в певних межах зменшувати свої платежі з податку з наступною поетапної сплатою суми кредиту і нарахованих відсотків.
 Інвестиційний податковий кредит може бути наданий з податку на прибуток (дохід) організації, а також по регіональних і місцевих податках.
 Рішення про надання інвестиційного податкового кредиту на прибуток (дохід) організації в частині, що надходить до бюджету суб'єкта Російської Федерації, приймається фінансовим органом суб'єкта Російської Федерації.
 Інвестиційний податковий кредит може бути наданий на термін від одного року до п'яти років.
 Організація, що отримала інвестиційний податковий кредит, право зменшувати свої платежі з податку протягом строку дії договору про інвестиційний податковий кредит.
 Зменшення проводиться по кожному платежу за кожний звітний період до тих пір, поки сума всіх таких зменшень (накопичена сума кредиту), не стане рівною сумі кредиту, передбаченої відповідним договором.
 Якщо організацією укладено більше одного договору про інвестиційний податковий кредит, термін дії яких не закінчився до моменту чергового платежу з податку, накопичена сума кредиту визначається окремо по кожному з цих договорів. При цьому збільшення накопиченої суми кредиту проводиться спочатку відносно першого по терміну укладення договору, а при досягненні цієї накопиченою сумою кредиту розміру, передбаченого зазначеним договором, організація може збільшувати накопичену суму кредиту по наступним договором.
 У кожному звітному періоді (незалежно від кількості договорів про інвестиційний податковий кредит) суми, на які зменшуються платежі з податку, не можуть перевищувати 50 відсотків відповідних платежів з податку, визначених без обліку наявності договорів про інвестиційний податковий кредит. При цьому накопичена протягом податкового періоду сума кредиту не може перевищувати 50 відсотків суми податку, що підлягає сплаті організацією за цей податковий період.
 Інвестиційний податковий кредит може бути наданий організації, яка є платником податків відповідного податку, за наявності хоча б однієї з таких підстав:
 1) проведення цією організацією науково - дослідних або дослідно - конструкторських робіт або технічного переозброєння власного виробництва, у тому числі спрямованого на створення робочих місць для інвалідів або захист навколишнього середовища від забруднення промисловими відходами;
 2) проведення цією організацією впроваджувальної або інноваційної діяльності, у тому числі створення нових або вдосконалення застосовуваних технологій, створення нових видів сировини або матеріалів;
 3) виконання цією організацією особливо важливого замовлення по соціально - економічному розвитку регіону або надання нею особливо важливих послуг населенню.
 Інвестиційний податковий кредит надається:
 1) з підстав НДР і ДКР - на суму кредиту, складову 30 відсотків вартості придбаного зацікавленої організацією обладнання, що використовується виключно для перерахованих у цьому підпункті цілей;
 2) з підстав впроваджувальні роботи, важливе замовлення соціально-економічного розвитку - на суми кредиту, що визначаються за угодою між уповноваженим органом та зацікавленої організацією.
 Підстави для отримання інвестиційного податкового кредиту мають бути документально підтверджені зацікавленої організацією.
 Інвестиційний податковий кредит надається на підставі заяви організації та оформляється договором встановленої форми між відповідним уповноваженим органом і цією організацією.
 Наявність у організації одного або декількох договорів про інвестиційний податковий кредит не може бути перешкодою для укладення з цією організацією іншого договору про інвестиційний податковий кредит з інших підстав.
 Договір про інвестиційний податковий кредит повинен передбачати:
суму кредиту (із зазначенням податку, за яким організації надано інвестиційний податковий кредит),
термін дії договору, що нараховуються на суму кредиту відсотки,
порядок погашення суми кредиту і нарахованих відсотків,
документи про майно, яке є предметом застави, або поручительство, відповідальність сторін.
 Договір про інвестиційний податковий кредит повинен містити положення, відповідно до яких не допускаються протягом строку його дії реалізація або передача у володіння, користування або розпорядження іншим особам обладнання або іншого майна, придбання якого організацією стало умовою для надання інвестиційного податкового кредиту, або визначаються умови такої реалізації (передачі).
 Законом суб'єкта Російської Федерації і нормативними правовими актами, прийнятими представницькими органами місцевого самоврядування по регіональних і місцевих податках відповідно можуть бути встановлені інші підстави та умови надання інвестиційного податкового кредиту, включаючи терміни дії інвестиційного податкового кредиту та ставки відсотків на суму кредиту.
Дії відстрочки, розстрочки, податкового кредиту або інвестиційного податкового кредиту припиняються:
 1. після закінчення терміну дії відповідного рішення або договору або може бути припинено до закінчення такого строку у випадках, передбачених цією статтею.
 2. достроково у разі сплати платником податків або іншим зобов'язаним особою всієї належної суми податку та збору та відповідних відсотків до закінчення встановленого терміну.
 3. при порушенні зацікавленою особою умов надання відстрочки, розстрочки дію відстрочки, розстрочки може бути достроково припинено за рішенням уповноваженого органу, що прийняв рішення про відповідну зміну терміну виконання обов'язку зі сплати податку та збору.
Дія договору про податковий кредит або договору про інвестиційний податковий кредит може бути достроково припинено за згодою сторін або за рішенням суду.
КРЕДИТ БАНКІВСЬКИЙ є найбільш поширеною формою кредитних відносин, об'єктом яких виступає процес передачі в позику безпосередньо грошових коштів. Надається виключно спеціалізованими кредитно-фінансовими організаціями, що мають від центрального банку ліцензії на проведення подібних операцій. У ролі позичальника можуть виступати тільки юридичні особи, Інструмент кредитних відносин - кредитний договір або угода. Дохід за цією формою кредиту - позичковий або банківський відсоток, ставка якого визначається за згодою сторін з урахуванням її середньої норми в конкретних умовах кредитування.
 Банківський кредит класифікується за такими базових ознаках:
 термін погашення:
позички онкольні - підлягають поверненню в фіксований термін після отримання офіційного повідомлення від кредитора,
позички короткострокові - надаються, як правило, на заповнення нестачі власних оборотних коштів у позичальника. Термін погашення не більше 6 місяців. Застосовуються на фондовому ринку, в торгівлі, сфері послуг,
середньострокові позики - надаються на термін до одного року для цілей виробничого та комерційного характеру,
позички довгострокові - використовуються в інвестиційних цілях. Застосовуються при кредитуванні реконструкції, технічного переозброєння, нового будівництва фірм всіх сфер діяльності.
Спосіб погашення:
позички погашаються одноразовим внеском (платежем) з боку позичальника.
позики, що погашаються в розстрочку протягом усього терміну дії кредитного договору. Конкретні умови повернення визначаються договором, в тому числі в частині інфляційної захисту інтересів кредиторів.
 Спосіб стягування позичкового відсотка:
позички, відсоток по яких виплачується в момент її загального погашення,
позички, відсоток по яких виплачується рівномірними внесками позичальника протягом всього терміну дії кредитного договору,
позички, відсоток по яких утримується банком в момент безпосередньої видачі їх позичальнику.
По забезпечення:
довірчі позички - забезпечення повернення позички - безпосередньо кредитний договір. Застосовуються для постійних, що користуються довірою клієнтів з обов'язковим страхуванням виданої позики.
забезпечені позички. Забезпеченням може бути будь-яке майно, що належить позичальнику на правах власності - частіше нерухомість, цінні папери.
позички під фінансові гарантії третіх осіб. Гарант зобов'язується відшкодувати фактично понесений банком збиток при порушенні безпосереднім позичальником умов кредитного договору. Гарантом можуть виступати юридичні особи, що користуються достатньою довірою з боку кредитора, а також органи державної влади будь-якого рівня.
Цільове призначення:
позички загального характеру. Позичальник може їх використовувати на свій розсуд для будь-яких потреб у фінансових ресурсах.
цільові позики - для вирішення завдань, визначених умовами кредитного договору.
Категорії потенційних позичальників:
аграрні позички,
комерційні позики - для суб'єктів у торгівлі та сфері послуг,
позички посередникам на фондовій біржі (брокери, дилери) виробляють операції купівлі-продажу цінних паперів,
іпотечні позики власникам нерухомості,
міжбанківські позики - форма взаємодії кредитних організацій.
КРЕДИТ КОМЕРЦІЙНИЙ являє собою фінансово-господарські відносини між юридичними особами у формі реалізації продукції або послуг з відстрочкою платежу. Основна мета цієї форми кредиту - прискорення процесу реалізації товарів, а отже, витягання закладеного в них прибутку. Інструмент комерційного кредиту - вексель, що виражає фінансові зобов'язання позичальника по відношенню до кредитора. Вексель простий, перекладної.
 Особливості комерційного кредиту:
кредитор - будь-які юридичні особи, пов'язані з виробництвом або реалізацією товарів або послуг,
надається виключно в товарній формі,
плата за кредит включається в ціну товару при юридичному оформленні операції між кредитором і позичальників,
середня вартість комерційного кредиту завжди нижче середньої ставки банківського відсотка за даний період часу.
Різновиди комерційного кредиту:
з фіксованим терміном погашення,
з поверненням лише після фактичної реалізації позичальником товарів, поставлених на виплат,
по відкритим рахунком, коли постачання наступної партії товарів на умовах комерційного кредиту здійснюється до моменту погашення заборгованості по попередній поставці.
СПОЖИВЧИЙ КРЕДИТ - цільова форма кредитування фізичних осіб. У грошовій формі - для придбання нерухомості і т. П., В товарній формі - в процесі роздрібного продажу товарів з відстрочкою платежу.
Фінансової оренди (лізингу)
 Інвестиції в засоби виробництва можуть вироблятися на основі фінансової оренди (лізингу).
 Сферою застосування лізингу є майно, що відноситься до неспоживна речей (крім земельних ділянок та інших природних об'єктів), переданим у тимчасове володіння й у користування фізичним та юридичним особам.
 У лізингової діяльності використовуються такі основні поняття:
 лізинг - сукупність економічних і правових відносин, що виникають у зв'язку з реалізацією договору лізингу, зокрема придбанням предмета лізингу;
 договір лізингу - договір, відповідно до якого орендодавець (далі - лізингодавець) зобов'язується придбати у власність вказане орендарем (далі - лізингоодержувач) майно у визначеного ним продавця і надати лізингоодержувачу це майно за плату в тимчасове володіння і користування.
Договором лізингу може бути передбачено, що вибір продавця і придбаного майна здійснюється лізингодавцем
 лізингова діяльність - вид інвестиційної діяльності по придбанню майна і передачі його в лізинг.
 Предметом лізингу можуть бути будь-які неспоживна речі, в тому числі підприємства й інші майнові комплекси, будівлі, споруди, обладнання, транспортні засоби та інше рухоме і нерухоме майно, яке може використовуватися для підприємницької діяльності.
 Предметом лізингу не можуть бути земельні ділянки та інші природні об'єкти, а також майно, яке федеральними законами заборонено для вільного обігу або для якого встановлений особливий порядок звернення.
 Суб'єктами лізингу є:
 лізингодавець - фізична або юридична особа, яка за рахунок залучених і (або) власних коштів набуває в ході реалізації договору лізингу у власність майно і надає його як предмет лізингу лізингоодержувачу за певну плату, на певний термін і на певних умовах у тимчасове володіння й у користування з переходом або без переходу до лізингоодержувача права власності на предмет лізингу;
 лізингоодержувач - фізична або юридична особа, яка відповідно до договору лізингу зобов'язана прийняти предмет лізингу за певну плату, на певний термін і на певних умовах у тимчасове володіння й у користування відповідно до договору лізингу;
 продавець - фізична або юридична особа, яка відповідно до договору купівлі - продажу з лізингодавцем продає лізингодавцю в обумовлений термін майно, що є предметом лізингу. Продавець зобов'язаний передати предмет лізингу лізингодавцю чи лізингоодержувачу відповідно до умов договору купівлі - продажу. Продавець може одночасно виступати в якості лізингоодержувача в межах одного лізингового правовідносини.
 Будь-який з суб'єктів лізингу може бути резидентом Російської Федерації або нерезидентом Російської Федерації.
 Лізингові компанії (фірми) - комерційні організації (резиденти Російської Федерації або нерезиденти Російської Федерації), що виконують відповідно до законодавства Російської Федерації і зі своїми установчими документами функції лізингодавців.
 Засновниками лізингових компаній (фірм) можуть бути юридичні, фізичні особи (резиденти Російської Федерації або нерезиденти Російської Федерації).
 Лізингова компанія - нерезидент Російської Федерації - іноземна юридична особа, яка здійснює лізингову діяльність на території Російської Федерації.
 Лізингові компанії мають право залучати кошти юридичних і (або) фізичних осіб (резидентів Російської Федерації та нерезидентів Російської Федерації) для здійснення лізингової діяльності у встановленому законодавством Російської Федерації порядку.
 Основними формами лізингу є внутрішній лізинг і міжнародний лізинг.
 При здійсненні внутрішнього лізингу лізингодавець і лізингоодержувач є резидентами Російської Федерації.
 При здійсненні міжнародного лізингу лізингодавець чи лізингоодержувач є нерезидентом Російської Федерації.
 Договір лізингу може включати в себе умови надання додаткових послуг і проведення додаткових робіт.
 Додаткові послуги (роботи) - послуги (роботи) будь-якого роду, надані лізингодавцем як до початку користування, так і в процесі користування предметом лізингу лізингоодержувачем і безпосередньо пов'язані з реалізацією договору лізингу.

 Перелік, обсяг і вартість додаткових послуг (робіт) визначаються угодою сторін.
 Сублизинг - вид піднайму предмета лізингу, при якому лізингоодержувач за договором лізингу передає третім особам (лізингоодержувачам за договором сублізингу) у володіння і в користування за плату і на строк відповідно до умов договору сублізингу майно, отримане раніше від лізингодавця за договором лізингу і становить предмет лізингу.
 При передачі майна в сублізинг право вимоги до продавця переходить до лізингоодержувача за договором сублізингу.
 При передачі предмета лізингу в сублізинг обов'язковим є згода лізингодавця в письмовій формі.
 При реалізації лізингу лізингоодержувач має право пред'являти безпосередньо продавцеві предмета лізингу вимоги до якості і комплектності, термінам виконання обов'язку передати товар і інші вимоги, встановлені законодавством Російської Федерації і договором купівлі - продажу між продавцем і лізингодавцем.
 Предмет лізингу, переданий у тимчасове володіння і користування лізингоодержувачу, є власністю лізингодавця.
 Право володіння та користування предметом лізингу переходить до лізингоодержувача в повному обсязі, якщо договором лізингу не встановлено інше.
 Право лізингодавця на розпорядження предметом лізингу включає право вилучити предмет лізингу з володіння та користування у лізингоодержувача у випадках і в порядку, які передбачені законодавством Російської Федерації і договором лізингу.
 У разі неперерахування лізингоодержувачем лізингових платежів більше двох разів поспіль після закінчення встановленого договором лізингу терміну платежу їх списання з рахунку лізингоодержувача здійснюється у безспірному порядку шляхом направлення лізингодавцем у банк або іншу кредитну організацію, в яких відкрито рахунок лізингоодержувача, розпорядження на списання з його рахунку грошових коштів у межах сум прострочених лізингових платежів. Безспірне списання грошових коштів не позбавляє лізингоодержувача права на звернення до суду.
 У цьому випадку всі витрати, пов'язані з поверненням майна, у тому числі витрати на його демонтаж, страхування та транспортування, несе лізингоодержувач.
 Договір лізингу незалежно від терміну укладається у письмовій формі.
 Для виконання своїх зобов'язань за договором лізингу суб'єкти лізингу укладають обов'язкові та супутні договори.
 До обов'язкових договорами належить договір купівлі - продажу.
 До супутніх договорів відносяться договір про залучення коштів, договір застави, договір гарантії, договір поруки та інші.
 У договорі лізингу повинні бути зазначені дані, дозволяють точно встановити майно, підлягає передачі лізингоодержувачу в якості предмета лізингу. При відсутності цих даних у договорі лізингу умова про предмет, що підлягає передачі в лізинг, вважається не узгодженим сторонами, а договір лізингу не вважається укладеним.
 На підставі договору лізингу лізингодавець зобов'язується:
придбати у певного продавця у власність певне майно для його передачі за певну плату на певний строк, на певних умовах в якості предмета лізингу лізингоодержувачу;
виконати інші зобов'язання, що випливають із змісту договору лізингу.
 За договором лізингу лізингоодержувач зобов'язується:
прийняти предмет лізингу в порядку, передбаченому зазначеним договором лізингу;
виплатити лізингодавцю лізингові платежі в порядку і в строки, які передбачені договором лізингу;
по закінченні терміну дії договору лізингу повернути предмет лізингу, якщо інше не передбачено зазначеним договором лізингу, або придбати предмет лізингу у власність на підставі договору купівлі - продажу;
виконати інші зобов'язання, що випливають із змісту договору лізингу.
 У договорі лізингу можуть бути обумовлені обставини, які сторони вважають незаперечним і очевидним порушенням зобов'язань і які ведуть до припинення дії договору лізингу і вилученню предмета лізингу.
 Договір лізингу може передбачати право лізингоодержувача продовжити термін лізингу зі збереженням або зміною умов договору лізингу.
 Лізингодавець зобов'язаний надати лізингоодержувачу майно, що є предметом лізингу, в стані, що відповідає умовам договору лізингу та призначенню даного майна.
 Предмет лізингу передається у лізинг разом з усіма його приладдям і з усіма документами (технічним паспортом та іншими), якщо інше не передбачено договором лізингу.
 Лізингоодержувач за свій рахунок здійснює технічне обслуговування предмета лізингу та забезпечує його збереження, а також здійснює капітальний і поточний ремонт предмета лізингу, якщо інше не передбачено договором лізингу.
 При припиненні договору лізингу лізингоодержувач зобов'язаний повернути лізингодавцю предмет лізингу у стані, в якому він його одержав, з урахуванням нормального зносу або зносу, обумовленого договором лізингу.
 Лізингодавець може поступитися третій особі повністю або частково свої права за договором лізингу.
 Лізингодавець має право з метою залучення грошових коштів використовувати як заставу предмет лізингу, який буде придбаний у майбутньому за умовами договору лізингу.
 Лізингодавець зобов'язаний попередити лізингоодержувача про всі права третіх осіб на предмет лізингу.
 Договором лізингу може бути передбачено, що предмет лізингу переходить у власність лізингоотримувача після закінчення терміну договору лізингу або до його закінчення на умовах, передбачених угодою сторін.
 У випадках, передбачених законодавством Російської Федерації, права на майно, яке передається в лізинг, і (або) договір лізингу, предметом якого є дане майно, підлягають державній реєстрації.
 Предмет лізингу може бути застрахований від ризиків втрати (загибелі), недостачі або пошкодження з моменту поставки майна продавцем і до моменту закінчення терміну дії договору лізингу, якщо інше не передбачено договором. Сторони, що виступають як страхувальника та вигодонабувача, а також період страхування предмета лізингу визначається договором лізингу.
 Страхування підприємницьких (фінансових) ризиків здійснюється за згодою сторін договору лізингу і не обов'язково.
 Лізингоодержувач у випадках, визначених законодавством Російської Федерації, повинен застрахувати свою відповідальність за виконання зобов'язань, що виникають внаслідок заподіяння шкоди життю, здоров'ю або майну інших осіб в процесі користування лізинговим майном.
 Лізингоотримувач вправі застрахувати ризик своєї відповідальності за порушення договору лізингу на користь лізингодавця.
 Відповідальність за збереження предмета лізингу від всіх видів майнового збитку, а також за ризики, пов'язані з його загибеллю, втратою, псуванням, розкраданням, передчасної поломкою, помилкою, допущеної при його монтажі або експлуатації, та інші майнові ризики з моменту фактичної приймання предмета лізингу несе лізингоодержувач, якщо інше не передбачено договором лізингу.
 Під лізинговими платежами розуміється загальна сума платежів за договором лізингу за весь термін дії договору лізингу, в яку входить відшкодування витрат лізингодавця, пов'язаних з придбанням і передачею предмета лізингу лізингоодержувачу, відшкодування витрат, пов'язаних з наданням інших передбачених договором лізингу послуг, а також дохід лізингодавця. У загальну суму договору лізингу може включатися викупна ціна предмету лізингу, якщо договором лізингу передбачено перехід права власності на предмет лізингу до лізингоотримувача.
 Розмір, спосіб здійснення і періодичність лізингових платежів визначаються договором лізингу з урахуванням цього Закону.
 Якщо лізингоодержувач і лізингодавець здійснюють розрахунки за лізинговими платежами продукцією (в натуральній формі), виробленої за допомогою предмета лізингу, ціна на таку продукцію визначається за згодою сторін договору лізингу.
 Якщо інше не передбачено договором лізингу, розмір лізингових платежів може змінюватися за згодою сторін у строки, передбачені даним договором, але не частіше ніж один раз на три місяці.
 З метою оподаткування прибутку лізингові платежі відносяться відповідно до законодавства про податки і збори до витрат, пов'язаних з виробництвом і (або) реалізацією.
 Сторони договору лізингу мають право за взаємною згодою застосовувати прискорену амортизацію предмета лізингу.
 Амортизаційні відрахування виробляє сторона договору лізингу, на балансі якої знаходиться предмет лізингу.
 Лізингодавець має право без ліцензії Центрального банку Російської Федерації на здійснення міжнародних операцій, пов'язаних з рухом капіталу, залучати грошові кошти від нерезидентів Російської Федерації з метою придбання предмета лізингу на термін більше ніж шість місяців (180 днів), але не перевищує строку дії договору лізингу.
 Лізингові компанії мають право без ліцензії Центрального банку Російської Федерації на здійснення операцій, пов'язаних з рухом капіталу, виплачувати відсотки за користування розстрочкою платежу, наданої продавцем предмета лізингу, незалежно від строку фактичного одержання предмета лізингу (поточні валютні операції і пов'язані з рухом капіталу операції).
 Заходами державної підтримки діяльності лізингових організацій (компаній, фірм), встановленими законами Російської Федерації і рішеннями Уряду Російської Федерації, а також рішеннями органів державної влади суб'єктів Російської Федерації в межах їх компетенції, можуть бути:
розробка та реалізація федеральної програми розвитку лізингової діяльності в Російській Федерації або в окремому регіоні як частини програми середньострокового і довгострокового соціально - економічного розвитку Російської Федерації або регіону;
створення заставних фондів для забезпечення банківських інвестицій у лізинг з використанням державного майна;
пайову участь державного капіталу в створенні інфраструктури лізингової діяльності в окремих цільових інвестиційно - лізингових проектах;
заходи державного протекціонізму у сфері розробки, виробництва і використання наукомісткого високотехнологічного обладнання;
фінансування з федерального бюджету і надання державних гарантій з метою реалізації лізингових проектів (Бюджет розвитку Російської Федерації), в тому числі за участю фірм - нерезидентів;
надання інвестиційних кредитів для реалізації лізингових проектів;
надання банкам та іншим кредитним установам у порядку, встановленому законодавством Російської Федерації, звільнення від сплати податку на прибуток, одержуваний ними від надання кредитів суб'єктам лізингу, на строк не менше ніж три роки для реалізації договору лізингу;
надання в законодавчому порядку податкових і кредитних пільг лізинговим компаніям (фірмам) з метою створення сприятливих економічних умов для їх діяльності і т. д.
 Лізингодавець має право здійснювати контроль за дотриманням лізингоодержувачем умов договору лізингу та інших супутніх договорів.
 Цілі і порядок інспектування обумовлюються в договорі лізингу та інших супутніх договорах між їх учасниками.
 Лізингоодержувач зобов'язаний забезпечити лізингодавцю безперешкодний доступ до фінансових документів і предмету лізингу.
 Лізингодавець має право на фінансовий контроль за діяльністю лізингоодержувача в тій її частині, яка відноситься до предмету лізингу, формуванням фінансових результатів діяльності лізингоодержувача і виконанням лізингоодержувачем зобов'язань за договором лізингу.
Переваги лізингу для орендаря:
фірма-користувач звільняється від необхідності інвестування одноразово великої суми. Тимчасово вивільнені суми грошових коштів можуть бути використані на поповнення власного оборотного капіталу, що підвищує його фінансову стійкість,
гроші, сплачені за оренду, враховуються витрати, пов'язані з виробництвом продукції. На дану суму зменшується оподатковуваний прибуток,
з'являється можливість швидкого нарощування виробничої потужності, впровадження досягнень НТП.
 Загальна сума лізингових платежів включає:
суму, яка відшкодовує повну (або близьку до неї) вартість лізингового майна;
суму, яка виплачується лізингодавцю за кредитні ресурси, використані ним для придбання майна за договором лізингу;
комісійну винагороду лізингодавцю;
суму, яка виплачується за страхування лізингового майна, якщо воно було застраховане лізингодавцем;
інші витрати лізингодавця, передбачені договором лізингу.
плату за додаткові послуги лізингодавця, передбачені договором лізингу,
вартість викуповується майна, якщо договором передбачено викуп і порядок виплат зазначеної вартості у вигляді часток у складі лізингових платежів.
 Методи нарахування лізингових платежів:
 "з фіксованою загальною сумою", коли загальна сума платежів нараховується рівними частками протягом всього строку договору відповідно до погодженої сторонами періодичністю;
 "з авансом", коли лізингоотримувач при укладанні договору виплачує лізингодавцю аванс у погодженому сторонами розмірі, а інша частина загальної суми лізингових платежів (за мінусом авансу) нараховується й сплачується протягом терміну дії договору, як і при нарахуванні платежів з фіксованою загальною сумою;
"мінімальних платежів", коли в загальну суму платежів включаються сума амортизації лізингового майна за весь термін дії договору, плата за використані лізингодавцем позикові кошти, комісійна винагорода й плата за додаткові послуги лізингодавця, передбачені договором, а також вартість викуповується лізингового майна, якщо викуп передбачений договором.
Порядок розрахунку лізингових платежів:
 1. Розраховуються розміри лізингових платежів по роках, охоплених договором лізингу.
 2. Розраховується загальний розмір лізингових платежів за весь термін договору лізингу як сума платежів по роках.
 3. Розраховуються розміри лізингових внесків відповідно до обраної сторонами періодичністю внесків, а також погодженими ними методами нарахування і способом сплати.
 Загальна сума лізингових платежів за рік встановлюється за формулою:
ЛПt = АОt + ПКt + КВt + ДУt + НДСt, (1)
 де: ЛПt - загальна сума лізингових платежів;
 АОt - величина амортизаційних відрахувань, належних лізингодавцю в поточному році;
 ПКt - плата за кредитні ресурси витрачені лізингодавцем на придбання майна - об'єкта договору лізингу;
 КВt - комісійна винагорода лізингодавцю за надання майна за договором лізингу;
 ДУt - плата за додаткові послуги лізингоодержувачу, передбачені договором лізингу;
 НДСt - податок на додану вартість, який сплачується лізингоодержувачем по послугах лізингодавця.
 Амортизаційні відрахування АТ розраховуються за формулою:
АОt =  , (2)
 де: БС - балансова вартість майна - предмета договору лізингу, руб .;
 На - норма амортизаційних відрахувань, відсотки.
 Плата за використовувані лізингодавцем кредитні ресурси на придбання майна - предмета договору розраховується за формулою:
ПКt =  , (3)
де: ПК - плата за використовувані кредитні ресурси, руб .;
 СТК - ставка за кредит, відсотки на рік.
 При цьому мається на увазі, що в кожному розрахунковому році плата за використовувані кредитні ресурси співвідноситься із середньорічною сумою непогашеного кредиту цього року або середньорічний остаточнойстоімостью майна - предмета договору:
 КРt =  , (4)
 де: КРt - кредитні ресурси, використовуються на придбання майна, плата за які здійснюється в розрахунковому році, руб .;
 OCn і OCk - розрахункова залишкова вартість майна відповідно на початок і кінець року, руб .;
 Q - коефіцієнт, що враховує частку позикових коштів у загальній вартості майна. Якщо для придбання майна використовуються тільки позикові кошти, коефіцієнт Q = 1.
 Комісійна винагорода може встановлюватися за згодою сторін у відсотках:
 а) від балансової вартості майна - предмета договору;
 б) від середньорічної залишкової вартості майна.
 Відповідно до цього розрахунок комісійної винагороди здійснюється за формулою (5а):
 КВt = p? БС, (5а)
 де: p - ставка комісійної винагороди, відсотків річних від балансової вартості майна;
 БС - те ж, що й у формулі (2);
 або за формулою 5 (б)
 КВt =  , (5б)
 де: ОСН і ОСК - те ж, що й у формулі (4);
 Ств - ставка комісійної винагороди, що встановлюється у відсотках від середньорічної залишкової вартості майна - предмета договору.
 Плата за додаткові послуги в розрахунковому році розраховується за формулою:
ДУt =  , (6)
 де: дут - плата за додаткові послуги в розрахунковому році, руб .;
 Р1, Р2 ... Рn - витрати лізингодавця на кожну передбачену договором послугу, руб .;
 Т - термін договору, років.
 Податок на додану вартість визначається за формулою:
ПДВ t =  , (7)
 де: НДСt - величина податку, що підлягає сплаті в розрахунковому році, руб .;
 Вt - виторг від угоди за договором лізингу в розрахунковому році, руб .;
 СТn - ставка податку на додану вартість, відсотків.
 У суму виторгу включаються: амортизаційні відрахування, плата за використані кредитні ресурси (ПК), сума винагороди лізингодавцю (КВ) і плата за додаткові послуги лізингодавця, передбачені договором (ДУ):
 Вт = АОt + ПКt + КВt + ДУt (8)
Розрахунок розміру щорічного лізингового внеску, якщо договором передбачена щорічна виплата, здійснюється за формулою:
 ЛВГ = ЛП: Т, (9)
 де: ЛВГ - розмір щорічного внеску, руб .;
 ЛП - загальна сума лізингових платежів, руб .;
 Т - термін договору лізингу, років.
 Розрахунок розміру щоквартального лізингового внеску, якщо договором лізингу передбачена щоквартальна виплата, здійснюється за формулою:
 ЛВК = ЛП: Т: 4, (10)
 де: ЛВК - розмір щоквартального лізингового внеску, руб .;
 ЛП і Т - те ж, що й у формулі (9).
 Розрахунок розміру щомісячного лізингового внеску, якщо договором передбачена щомісячна виплата, здійснюється за формулою:
 ЛВМ = ЛП: Т: 12, (11)
 де: ЛВМ - розмір щомісячного лізингового внеску, руб .;
 ЛП і Т - те ж, що й у формулі (9).
 МІЖНАРОДНИЙ КРЕДИТ - сукупність кредитних відносин, що функціонують на міжнародному рівні, безпосередніми учасниками яких можуть виступати міжнаціональні фінансово-кредитні інститути (МВФ, МБРР та ін.), Уряди відповідних держав і окремі юридичні особи, включаючи кредитні організації. У відносинах з участю держав загалом і міжнародних інститутів завжди виступає в грошовій формі, у зовнішньоторговельній діяльності - і в товарній формі (як комерційний кредит імпортеру). Класифікується за такими ознаками:
характер кредитів - міждержавний, приватний,
форма - державний, банківський, комерційний,
місце в системі зовнішньої торгівлі - кредитування експорту, кредитування імпорту.
 Характерна ознака міжнародного кредиту - додаткова правова або економічна захищеність в формі приватного страхування і державних гарантій.
« Попередня Наступна »
= Перейти до змісту підручника =

ВИДИ І КЛАСИФІКАЦІЯ КРЕДИТУ

  1. 1.3 Види інфляції
    Для класифікації інфляції необхідно виділити критерії класифікації. Можлива класифікація інфляції за кількома параметрами: з позиції темпу зростання цін, з погляду збалансованості зростання цін, з позицій передбачуваності інфляції і виходячи з ступеня втручання держави в ринкові
  2. 11.3. Бюджетна класифікація РФ
    Всі доходи і витрати розподіляються в бюджеті по єдиної класифікації, що представляє собою угруповання доходів і витрат усіх рівнів з присвоєнням об'єктам класифікації группіровочних кодів. Бюджетна класифікація забезпечує порівнянність показників бюджетів усіх рівнів. У ФЗ «Про бюджетну класифікацію» зазначається, що бюджетна класифікація включає: класифікацію доходів бюджету
  3. 11.3. Бюджетна класифікація РФ
    Всі доходи і витрати розподіляються в бюджеті по єдиної класифікації, що представляє собою угруповання доходів і витрат усіх рівнів з присвоєнням об'єктам класифікації группіровочних кодів. Бюджетна класифікація забезпечує порівнянність показників бюджетів усіх рівнів. У ФЗ «Про бюджетну класифікацію» зазначається, що бюджетна класифікація включає: класифікацію доходів бюджету
  4. 11.3. Бюджетна класифікація РФ
    Всі доходи і витрати розподіляються в бюджеті по єдиної класифікації, що представляє собою угруповання доходів і витрат усіх рівнів з присвоєнням об'єктам класифікації группіровочних кодів. Бюджетна класифікація забезпечує порівнянність показників бюджетів усіх рівнів. У ФЗ «Про бюджетну класифікацію» зазначається, що бюджетна класифікація включає: класифікацію доходів бюджету
  5. 11.6. Бюджетна класифікація РФ
    Всі доходи і витрати розподіляються в бюджеті по єдиної класифікації, що представляє собою угруповання доходів і витрат усіх рівнів з присвоєнням об'єктам класифікації группіровочних кодів. Бюджетна класифікація забезпечує порівнянність показників бюджетів усіх рівнів. У ФЗ "Про бюджетну класифікацію" зазначається, що бюджетна класифікація включає: класифікацію доходів бюджету
  6. Бюджетна класифікація
    включає в себе: 1) класифікацію доходів бюджетів РФ; 2) функціональну класифікацію видатків бюджетів РФ; 3) економічну класифікацію видатків бюджетів РФ; 4) класифікацію джерел внутрішнього фінансування дефіцитів бюджетів РФ; 5) класифікацію джерел зовнішнього фінансування дефіциту федерального бюджету; 6) класифікацію видів державних внутрішніх боргів РФ, суб'єктів РФ,
  7. РОЗДІЛ 2. ВИДИ І КЛАСИФІКАЦІЇ ЦІННИХ ПАПЕРІВ
    РОЗДІЛ 2. ВИДИ І КЛАСИФІКАЦІЇ ЦІННИХ
  8. Зміст.
    Введення Глава 1. Зовнішньоекономічні операції та угоди: види, класифікація, організація. Принципи класифікації та види зовнішньоторговельних операцій. Класифікація зовнішньоторговельних операцій за видами товарів і послуг: Торгівля промисловою продукцією. Торгівля сировинними ресурсами. Особливості ринку послуг. Класифікація зовнішньоторговельних операцій за ступенем готовності товару. Торгівля готовою продукцією.
  9. 5.6 Структура бюджету та його класифікація
    Структура бюджету Блоки: Доходи Витрати Джерела фінансування дефіцитів бюджетів (ДБ) Б. класифікація - угруповання доходів, витрат і джерел фінансування ДБ за однорідними ознаками РФ - єдина Б. класифікація (БК): Класифікація доходів усіх бюджетів (визначає джерела формування доходів бюджетів усіх рівнів ) код адміністратора групи і підгрупи статті, підстатті елементи
  10. Класифікація підприємств роздрібної торгівлі
    Можлива схема класифікації підприємств роздрібної торгівлі наведена в табл. 9. Дану класифікацію можна використовувати при проведенні сегментування роздрібної
  11. Бюджетна класифікація
     Найважливішою складовою пристрою бюджетної системи є бюджетна класифікація, що представляє собою угруповання доходів і витрат бюджетів усіх рівнів, а також джерел фінансування їх дефіцитів і забезпечує їх порівнянність. Використовуються різні види класифікації. Класифікація доходів бюджетів РФ є угрупованням доходів бюджетів усіх рівнів бюджетної
  12. 1. 4 Класифікація управлінських рішень
    Класифікація УР необхідна для визначення загальних і конкретно - специфічних підходів до їх розробки, реалізації та оцінці рішень, більш глибокого всебічного аналізу рішень, розкриття ролі рішення в процесі управління, виявлення типових рішень і типових шаблонних елементів рішень з метою вироблення єдиної методології розробки та реалізації рішень . Все це дозволяє підвищити якість,
  13. 1. Класифікація активів.
    Кредитний рейтинг заснований на глибокому і детальному аналізі кредитного ризику. Класифікація кредитних ризиків здійснюється за кожним кредитом в момент його надання. Класифікація активів дозволяє банку балансувати ризик в кредитних портфелях. При виникненні проблем класифікація змінюється в залежності від ступеня ризику та ймовірності нормального погашення кредитів. Класифікація
  14. Класифікація виробничих витрат
    Важливе значення для організації ефективної системи обліку витрат має їх науково обгрунтована класифікація. Витрати на виробництво продукції групують за певними ознаками (табл.10.1): Класифікація витрат для цілей управління Таблиця 10.1 Завдання управління Ознака класифікації Види витрат 1. Розрахунок собівартості виробленої продукції, оцінка запасів, визначення розміру
  15. Що таке бюджетна класифікація?
    Для складання і виконання бюджетів та забезпечення порівнянності показників бюджетів усіх рівнів бюджетної системи Російської Федерації використовується бюджетна класифікація Російської Федерації. Бюджетна класифікація є угрупованням доходів і видатків бюджетів усіх рівнів бюджетної системи та джерел фінансування дефіцитів цих бюджетів з присвоєнням об'єктам класифікації