« Попередня Наступна »

Види податків


Відповідно до Податкового кодексу в РФ діють федеральні, регіональні і місцеві податки і збори.
Федеральні податки в РФ (ст. 13 НК):
Податок на додану вартість.
Акцизи на окремі види товарів.
Податок на прибуток.
Податок на доходи від капіталу.
Податок на доходи фізичних осіб.
Єдиний соціальний податок.
Державне мито.
Мито та митні збори.
Податок на видобуток корисних копалин та ін.
Всього - 14 видів.
Регіональні податки і збори (ст. 14 НК РФ):
Податок на майно організацій.
Транспортний податок.
Податок на гральний бізнес.
Регіональні ліцензійні збори.
Місцеві податки (ст. 15 НК):
Земельний податок.
Податок на майно фізичних осіб.
Податок на рекламу.
Податок на успадкування або дарування.
Місцеві ліцензійні збори.
Спрощена система оподаткування.
До спеціальним податковим режимам податкового кодексу віднесена спрощена система оподаткування, націлена на розвиток малого підприємництва в Росії, а також зниження податкового тягаря для даної категорії платників податків.
Сутність спрощеної системи оподаткування полягає в тому, що сплата ряду податків платниками податків, які перейшли на спрощену систему оподаткування, замінюється сплатою єдиного податку.
При спрощеній системі оподаткування не обчислюються такі податки і збори:
для організацій -
а) податок на прибуток;
б) ПДВ;
в) податок на майно;
г) Єдиний соціальний податок.
індивідуальні підприємці -
а) податок на доходи фізичних осіб;
б) ПДВ;
в) податок на майно фізичних осіб;
г) Єдиний соціальний податок.
Перехід до спрощеної системи оподаткування або повернення до загального режиму оподаткування здійснюється організаціями та індивідуальними підприємцями добровільно в порядку, передбаченому законом. Спрощена система оподаткування, будучи спеціальним податковим режимом, не застосовується одночасно з виконанням наступних податкових режимів:
система оподаткування у вигляді єдиного податку на поставлений дохід для окремих видів діяльності;
система оподаткування для сільськогосподарських товаровиробників;
системи оподаткування при виконанні договорів та угод про розподіл продукції.
Обмеження щодо застосування спрощеної системи оподаткування:
організації, що мають філії і (або) представництва;
перевищення середньої чисельності працівників за податковий (звітний) період над встановленим межею - 100 осіб;
частка участь інших організацій в її статутному капіталі не перевищує - 25%;
вартість амортизується майна, що перебуває у їх власності, перевищує 100 млн. руб. У індивідуальних підприємців обмеження відсутні;
дохід від реалізації не повинен перевищувати 11 млн. руб. (без урахування ПДВ та податку з продажів за 9 місяців цього року, в якому організація подає заяву. Для індивідуальних підприємців немає.
Платниками єдиного податку є тільки ті організації та індивідуальні підприємці, які застосовують спрощену систему оподаткування.

Елементами оподаткування єдиним податком є:
об'єкт оподаткування;
податкова база;
податковий період;
податкова ставка;
порядок обчислення податку;
порядок та строки сплати.
З 1 січня 2005 року для всіх платників податків об'єктом оподаткування буде дохід, зменшений на величину витрат.
Зменшення єдиного податку на суму сплачуваних внесків на обов'язкове пенсійне страхування не повинно знизити суму податку більш ніж на 50%.
Найпоширенішим є спеціальний податковий режим у вигляді єдиного податку на поставлений дохід для окремих видів діяльності.
Система оподаткування у вигляді єдиного податку на поставлений дохід може застосовуватися для наступних видів діяльності:
надання побутових послуг;
надання ветеринарних послуг;
надання послуг з ремонту, техобслуговування і мийці транспортних засобів;
роздрібна торгівля;
надання послуг громадського харчування;
надання автотранспортних послуг з перевезення пасажирів і вантажів.
Поставлений дохід - потенційно можливий дохід, розраховується з урахуванням сукупності факторів, що впливають на отримання доходу.
Величина поставлений дохід розраховується виходячи з:
базової прибутковості;
величини показників;
коригуючих коефіцієнтів.
Базова прибутковість - умовна місячна прибутковість у вартісному вираженні на одиницю фізичного показника з урахуванням виду підприємницької діяльності.
Коригуючі коефіцієнти базової прибутковості - коефіцієнти, що показують ступінь впливу того чи іншого фактора на результат діяльності, що обкладається єдиним податком.
К1 - коригуючий коефіцієнт визначається залежно від кадастрової вартості землі за місцем підприємницької діяльності платника податків.
К1 = (1000 + Коф.): (1000 + Ком.)
Коф. - Кадастрова вартість землі за місцем здійснення діяльності
Ком. - Максимальна кадастрова вартість землі
1000 - вартісна оцінка інших факторів
К2 - коригуючий коефіцієнт визначається для всіх категорій платників податків суб'єктами РФ на календарний рік і можуть бути встановлені в межах від 0,01 до 1 включно.
К3 - коефіцієнт-дефлятор, відповідний індексу зміни споживчих цін на товари (роботи, послуги).
Величина поставлений дохід визначається за формулою:
ВД = БД х (N1 + N2 + N3) х К1 х К2 х К3,
ВД - поставлений дохід
БД - базова прибутковість
N1, N2, N3 - фізичні показники (1, 2 і 3 кварталу)
К1, К2, К3 - коригуючі коефіцієнти.
Сплата єдиного податку здійснюється за підсумками податкового періоду не пізніше 25 числа. Ставка - 15% від величини поставлений доходу.
Питання для самоконтролю:
Які форми організації МП.
Нормативні вимоги при організації МП.
Назвіть федеральні податки для МП.
Які територіальні та місцеві податки обчислюють МП?
У чому сутність поставлений доходу для оподаткування?
Як ви розумієте спрощена система оподаткування?
Які кореляційні коефіцієнти використовуються для МП.
« Попередня Наступна »
= Перейти до змісту підручника =

Види податків

  1. Питання для самоперевірки
    Що таке лізинг? Які типи та види лізингу? Яка структура лізингових операцій? Що таке факторинг і які його види? У чому переваги факторингу для клієнта? У чому суть операцій довірчого управління? Які основні види трастових послуг? Які види комісійно-посередницьких послуг ви
  2. Зміст:
    Тема №1. Правове становище кредитної організації. I. Поняття, ознаки і види кредитних організацій. II. Особливості правового становища і види небанківських кредитних організацій. III. Порядок і етапи створення кредитної організації. Документи, завершальні ці етапи. IV. Статутний капітал кредитної організації, порядок його формування. V. Ліцензування банківської діяльності. Види банківських
  3. ОБСЯГ ДИСЦИПЛІНИ ТА ВИДИ НАВЧАЛЬНОЇ РОБОТИ
    Види занять Всього годин Загальна трудомісткість 52 Аудиторні заняття 32 Лекції (Л) 13 Семінари, тренінги, практичні заняття (ПЗ) 19 Самостійна робота (СР) 20 Форма підсумкового контролю
  4. 2.9. Контрольні питання
    1. Хто є платником ЄСП? Які доходи є об'єктом оподаткування? Які види доходів включені до складу податкової бази ЄСП? Які види доходів не включені до складу податкової бази ЄСП? Які види організацій звільняються від сплати ЄСП? Який порядок обчислення, порядок і терміни сплати податку платниками податків -
  5. Види конвертованості.
    Є різні види конвертованості на-нальних валют, які пов'язані з умовами, виробленими міжнародними валютними організаціями для валют окремих країн: вільна, або повна, і обмежена, яка ділиться на внутрішню і
  6. Тема 17. Соціологічні дослідження в організації.
    Напрямки проведення наукових досліджень у галузі соціології праці. Програма та методика комплексного соціологічного дослідження. Завдання і зміст етапів соціологічного дослідження. Види соціологічних опитувань, спостережень. Види анкетування (пресове, поштове, разда- точне). Види інтерв'ювання (вільне, глибинне, сфокусоване, з відкритими питаннями, формалізоване).
  7. Запитання і завдання.
    Назвіть основні види ризиків. Що впливає на ймовірність виникнення ризику? Розкажіть про соціальне ризику. Які види ризиків можна віднести до управлінського ризику? Що таке визначеність? Що таке невизначеність? Розкажіть про інформаційному аспекті процесу
  8. План
    Ціна як економічна категорія, функції цін, методи ціноутворення, види цін і їх поелементний склад. Цінова політика. Інфляція: поняття, вимірювання інфляції. Причини, види і типи інфляції. Соціально-економічні наслідки інфляції. Антиінфляційна політика
  9. Тема 27. Фінансові ресурси в економіці
    Поняття і склад фінансових ресурсів. Джерела і види фінансових ресурсів комерційних організацій. Джерела і види фінансових ресурсів органів публічної
  10. СОДЕРЖАНІE
    ряд. 4 11 вересня 16 17 Фінанси підприємств Види організаційно-правових форм підприємства Планування на підприємстві Управління фінансами підприємства Фінансова політика 24 Форми і види бюджетного контролю, їх связь22 Звіти про виконання бюджетів (кошторисів), принципи їх складання Бізнес-планірованіе25 Галузеві особливості та їх відображення в організації 29 35 39 Фінансів підприємств
  11. Контрольні питання
    Які види фінансових відносин і з якими суб'єктами виникають у індивідуальних підприємців? У чому полягає специфіка фінансів індивідуальних підприємців? Назвіть джерела фінансових ресурсів індивідуального підприємництва. Дайте визначення фінансових ресурсів індивідуальних підприємців. Перерахуйте форми і види фінансових ресурсів. Які види витрат можуть бути відсутніми при
  12. Фінансове інвестування здійснюється підприємством у наступних основних формах:
    1) вкладення капіталу в статутні фонди спільних підприємств; 2) вкладення капіталу в дохідні види грошових інструментів; 3) вкладення капіталу в прибуткові види фондових інструментів. Цілями вкладення капіталу в статутні фонди спільних підприємств може бути: O зміцнення стратегічних зв'язків з постачальниками; O розширення можливостей збуту продукції; O галузева і товарна
  13. 2.2. Види моделей теорії прийняття рішень
    У теорії прийняття рішень виділяють кілька підходів, які називають моделями прийняття рішень (рис. 2.2), до них відносять наступні види моделей: нормативна (класична), дескриптивна (опи сательная), модель Карнегі, модель інкрементального процесу прийняття рішень, модель «сміттєвого кошика »і
  14. Питання для самоперевірки
    Які основні види провалів ринку на мікроекономічному рівні? ?. Назвіть макроекономічні причини провалів ринкової економіки. Які основні види монополій зустрічаються в ринковій економіці? Які методи інтерналізації зовнішніх ефектів використовує держава? У чому відмінність екстерналій і Інтернали? Які основні властивості чистих суспільних благ? Назвіть основні види змішаних
  15. Питання для самоперевірки
    Які основні види діяльності комерційних банків на ринку цінних бумаг9 Що означає емісійна діяльність комерційних банков7 Які види цінних паперів випускають комерційні банкі7 У чому суть інвестиційної діяльності комерційних банков7 У які цінні папери вкладають кошти комерційні