« Попередня Наступна »

4.2 Види податків, елементи податків, способи стягування податків


Види податків:
Прямі (на дохід, на прибуток, на майно; відносини між Г. та платником податків виникають безпосередньо)
Непрямі (є надбавкою до ціни товару або послуги і оплачуються споживачем; відносини між Г. та платником податків виникають через об'єкт оподаткування: акциз, ПДВ)
Кожен податок хар-ють платники податків і ряд елементів (ст. 17 НК). Платник податків - ФО або ЮЛ, на яку покладено обов'язок платити податок.
Елементи податків:
Об'єкт оподаткування - предмет, що підлягає оподаткуванню (дохід, прибуток, ...)
Податкова база - вартісна фізична хар-ка об'єкта, предмет аналізу і прогнозу податкових надходжень.
Податковий період - термін, протягом якого формується Н. база і остаточно визначається розмір Н. зобов'язань.
Податкова ставка - величина податку одиницю оподаткування (одиниця оподаткування - одиниця виміру об'єкта).
Порядок нарахування податку.
Порядок та строки сплати податку.
Податок вважається встановленим, якщо визначені платники податків і ел-ти оподаткування.

Класифікація податків відповідно до НК:
федеральні - податки, встановлені НК і обов'язкові до сплати на всій території РФ
регіональні - податки, встановлені НК і законами суб'єктів РФ і обов'язкові до сплати у відповідних суб'єктах РФ
місцеві - податки, встановлені НК і НПА органів муниц. утворень
Способи справляння податків:
Кадастровий (земля, худоба, ...)
Біля джерела або до одержання доходу
(прибутковий Н. з ФЛ стягується до отримання з / п в бухгалтерії цього підприємства)
За декларацією (після отримання доходу)
Залежно від побудови податку розрізняють ставки: o Тверді (встановлюються на од. Обкладання)
o Часткові (встановлюються в частках об'єкта обкладання; якщо частки сотих, то ставки процентні):
Пропорційні (величина не залежить від величини Н. бази)
Прогресивні (збільшується з f Н. бази)
Регресивні (ставка j при f Н. бази)
« Попередня Наступна »
= Перейти до змісту підручника =

4.2 Види податків, елементи податків, способи стягування податків

  1. План
    Поняття й визначення податків і податкової системи. Функції податків. Принципи оподаткування. Види податків. Способи стягування податків. Пільги по податках. Крива А. Лаффера. Податки та податкова політика в Республіці
  2. Податкові принципи Вагнера
    німецький економіст А. Вагнер (1835-1917 рр.) сформулював наступні принципи побудови податкової системи: достатність обкладання для покриття фінансових потреб суспільства; економічність оподаткування; належний вибір джерел податків; комбінація сукупності податків у таку систему, яка вважалася б з наслідками і з умовами їх перекладання (перекладення податків призводить до розбіжностей
  3. Справляння податку за декларацією
    стягування податку після отримання доходу власником, використовується для обкладення нефіксованих доходів або при безлічі їх
  4. ПОДАТКОВЕ ПРАВО
    - Сукупність юридичних норм, що встановлюють види податків в даній державі, порядок їх справляння та регулюють відносини, пов'язані з виникненням, зміною та припиненням податкових зобов'язань; підгалузь фінансового права. Джерелами Н. п. Є: Конституція РФ, Податковий кодекс, закони РФ: "Про податок на додану вартість" від 06.12.91 р .; "Про податок на прибуток підприємств і
  5. 4.2. Основні елементи податків
    Теоретичну основу податків складають їх елементи. Кожен податок містить наступні основні елементи: суб'єкт, об'єкт, джерело, одиницю оподаткування, податкову ставку, податковий оклад, податкові пільги. Суб'єкт податку чи платник податків - фізична або юридична особа, на яку законом покладено обов'язок сплачувати податок. Об'єкт податку - предмет, що підлягає обкладенню (дохід, майно,
  6. Елементи податку
    Елементи податку - це регламентовані податковим законодавством складові частини податку, що визначають умови його застосування. У зв'язку з цим Податковий кодекс передбачає, що «податок вважається встановленим лише в тому випадку, коли визначені платники податків і елементи оподаткування, а саме: об'єкт податку; податкова база; податковий період; податкова ставка; порядок обчислення
  7. 6.2 Елементи системи оподаткування.
    Теоретичну основу податків складають їх елементи. Кожен податок містить наступні основні елементи: суб'єкт, об'єкт, джерело, одиницю оподаткування, податкову ставку, податковий оклад, податкові пільги. Суб'єкт податку чи платник податків - фізична або юридична особа, на яку законом покладено обов'язок сплачувати податок. Об'єкт податку - предмет, що підлягає обкладенню (дохід, майно,
  8. Справляння податку у джерела
    вилучення податку збирачем ще до отримання доходу суб'єктом
  9. Податки на майно
    група податків, що включає податок на власність фізичних та юридичних осіб, податок зі спадщини і дарувань, податки на конкретні види майна (земельний податок, податок з будинків, на житло, транспорт та ін.). Як правило, для Н. на і., Крім податку з спадщини і дарувань, характерні низькі ставки і пропорційне
  10. Види податків, які встановлюють і коноролізіруют органи влади.
    Федеральних податків і зборів (стаття 13 податкового кодексу РФ) 1) податок на додану вартість; 2) акцизи на окремі види товарів (послуг) та окремі види мінеральної сировини; 3) податок на прибуток (дохід) організацій; 4) податок на доходи капіталу; 5) прибутковий податок з фізичних осіб; 6) внески в державні соціальні позабюджетні фонди; 7) державне мито; 8) митна
  11. Економічна функція
    Економічна функція припускає використання податків як інструменту перерозподілу національного доходу, зацікавленості виробників і підприємців в розвитку різноманітних видів діяльності з виробництва товарів і послуг. Використовуючи цю функцію податків, держава впливає на реальний процес виробництва та інвестування капітальних вкладень. Справляння податків
  12. Арешт майна платника податків
    - За законодавством РФ міра забезпечення виконання рішення про стягнення податку являє собою дії органу податкової служби або митного органу з санкції прокурора, рішення суду щодо обмеження права власності платника податку (іншого зобов'язаного особи) щодо її майна. Арешт майна проводиться у разі невиконання платником податків (іншим зобов'язаним особою) в
  13. Порівняльний аналіз доходної частини бюджетів. Склад доходів бюджетів відповідно до БК РФ
    В даний час в законах про федеральному і крайовому бюджеті на черговий фінансовий рік відсутні дані (у вигляді «Додатків» до закону) про доходи бюджету з розбивкою надходжень за видами доходів. Відповідно пункт 1 завдання передбачає виклад складу доходів федерального бюджету і бюджету суб'єкта РФ відповідно до бюджетного законодавства РФ, законодавством про податки і збори
  14. 6. Порядок обчислення податку
    Як елемент податку, порядок обчислення податку являє собою визначені законом методичні правила розрахунку величини податку. Обов'язок з обчислення податку може бути покладена на: 1) самого платника податків (наприклад, податок на прибуток організацій); 2) податкові органи (наприклад, земельний податок на фізичних осіб); 3) податкових агентів (наприклад, податок на доходи фізичних осіб,
  15. 10.2 Елементи оподаткування та способи стягування податків
    Суб'єкт оподаткування - фізична або юридична особа, якій ставиться обов'язок за законом платити податок. Об'єкт налогообложенія- економічне підгрунтя, з наявністю якого законодавство про податки і збори пов'язує виникнення у платника податків обов'язку по сплаті податку (реалізація товарів, виконання робіт, надання послуг, угоди з купівлі-продажу, експортно-імпортні
  16. Біржовий податок
    податок на біржовий оборот. Об'єкт оподаткування - оборот цінних паперів на фондовій біржі. Підстава для справляння - укладення угоди з цінних паперів (навіть якщо вона фактично не відбулася). Стягується за пропорційними
  17. Податки прямі
    Обов'язкові платежі, які стягуються державою безпосередньо з доходів і майна фізичних та юридичних осіб. Н. п. Підрозділяються на реальні й особисті. До реальних відносяться: поземельний, побудинковий, промисловий і на цінні папери. Особисті податки включають: прибутковий податок, податок на прибуток фірм, податок на доходи від грошових капіталів, податок на приріст капіталу, податок на надприбуток,
  18. ПРЕДМЕТ ОПОДАТКУВАННЯ
    - Ознаки фактичного (не юридичного) характеру, які обгрунтовують стягнення відповідного податку. Наприклад, якщо об'єктом податку на землю є право власності на земельну ділянку, то П. н. - Це сам земельну ділянку безпосередньо. Див. Також Об'єкти