« Попередня Наступна »

1. Види рахунків та особливості їх відкриття


Законодавство дозволяє підприємцям без утворення юридичної особи відкривати в банках розрахункові та інші рахунки на своє ім'я. Для цього підприємець представляє:
- Заява на відкриття рахунку за формою № 0401025, підписане підприємцем;
- Безстрокове свідоцтво про реєстрацію як підприємця (копію, завірену нотаральноілірегістрірующіморганом);
документ з податкового органу про постановку на облік або про намір відкрити рахунок (оригінал);
- Картка із зразком підпису підприємця (у двох примірниках), завірена у встановленому порядку. За нотаріально оформленого доручення підприємця без юридичної особи «го рахунком можуть розпоряджатися інші особи;
- Документи, що підтверджують реєстрацію в органах Пенсійного фонду РФ, Фонду обов'язкового медичного страхування РФ, Федеральної служби зайнятості населення (оригінали). Громадяни, зареєстровані як підприємці без юридичної особи (індивідуальні підприємці), реєструються як страхувальників у Фонді соціального страхування в добровільному порядку. Індивідуальні підприємці, які є роботодавцями (використовують працю найманих працівників) підлягають обов'язковій реєстрації як страхувальників,
Розрахункові рахунки відкриваються юридичним особам - резидентам РФ, що є комерційними організаціями, а також громадянам - індивідуальним підприємцям, чинним без утворення юридичної особи. Ці рахунки призначаються і використовуються для:
- Зарахування на них виручки від реалізації продукції (робіт, послуг), доходів від позареалізаційних операцій, сум отриманих кредитів та інших надходжень;
- Розрахунків з постачальниками, бюджетами (у1шата податків і прирівняних до них коштів), з робітниками і службовцями (виплата заробітної плати та інші виплати, що включаються до фонду споживання), з банками (погашення отриманих кредитів і сплата відсотків за кредити);
- Платежів до рішень судів та інших органів, які мають право приймати рішення про стягнення коштів з рахунків юридичних осіб у безспірному порядку і т. Д.
Суброзрахункові рахунки відкриваються філіям (відділенням) і представництвам комерційних організацій - юридичних осіб на ім'я самих цих організацій і за їх клопотанням. Головним чином вони призначаються для:
- Акумуляції на них грошової виручки філій \ відділень) та представництв для подальшого перерахування накопичених сум на розрахунковий рахунок головної організації;
- Матеріальні цінності та надані послуги. Видачі готівки з суброзрахункові рахунків, у тому числі і на заробітну плату, як правило, не передбачається. Конкретний перелік операцій, які структурний підрозділ юридичної особи може проводити по суброзрахункові рахунком, встановлюється цією юридичною особою на основі вимог законодавства.
Ці рахунки враховуються тих-таки балансових рахунках, як і розрахункові (залежно від організаційно-правової форми юридичної особи). На картці із зразками підписів і відбитка печатки робиться відмітка «суброзрахункові рахунок».
Відокремленому структурному підрозділу комерційної організації (філії, відділенню), що складається на окремому балансі, за клопотанням цієї організації може бути відкритий самостійний розрахунковий рахунок в обслуговуючому банку. Тимчасові розрахункові рахунки відкриваються:
- Зводжуваного підприємству, яке частково введено та експлуатацію (пусковий комплекс, черга, етап і т. П.);
- Засновникам комерційних організацій - для зарахування початкових внесків до статутного капіталу, а також унітарному казенному підприємству - для зарахування всього обсягу його статутного капіталу.
Тимчасові розрахункові рахунки враховуються (залежно від організаційно-правової форми юридичної особи) на тих же балансових рахунках, як і розрахункові. На картці із зразками підписів і відбитка печатки робиться відмітка «Тимчасовий розрахунковий рахунок».
Поточні рахунки відкриваються юридичним особам - резидентам РФ, що є некомерційними організаціями. Вони призначені для розрахунків даних організацій у відповідності з цілями діяльності, передбаченими їх установчими документами, а також у випадках, передбачених законодавством, т. Е. Використовуються для:
- Зарахування виручки від реалізації продукції- (робіт, послуг), сум отриманих кредитів та інших надходжень;
- Розрахунків з постачальниками та кредиторами, бюджетами, робітниками і службовцями;
- Платежів за рішеннями судів та інших органів, які мають право приймати рішення про стягнення коштів з рахунків юридичних осіб у безспірному порядку та ін.
Поточні рахунки можуть відкриватися філіям (відділенням) і представництвам юридичних осіб, ц тому числі кооперативам. Для цього відповідне юридична особа повинна представити клопотання, в якому слід вказати характер операцій, які передбачається здійснювати за рахунком.
За поточними рахунками можуть проводитися розрахункові операції, пов'язані з оплатою праці, здійсненням адміністративно господарських витрат і т. П.
Рахунок недоимщика - це один з рублевих розрахункових (поточних) рахунків, призначений для розрахунків з метою погашення юридичними особами-недоимщиками своєї заборгованості перед бюджетами та / або державними позабюджетними фондами (Пенсійним фондом, РФ, Фондом соціального страхування РФ, Фондом зайнятості населення, Фондом обов'язкового медичного страхування). Недоимщиками у зазначеному сенсі можуть бути підприємства, їх представництва та філії, що є самостійними суб'єктами оподаткування, у тому числі іноземні юридичні особи, їх філії та представництва, що діють на території РФ.
Рахунки недоимщиков реєструються в порядку, встановленому.
 Указом Президента РФ mq +1212 від 18 серпня 1996 «Про заходи щодо, підвищення збирання податків та інших обов'язкових платежів та впорядкування готівкового й безготівкового грошового обра-
«Порядок реєстрації рахунків недоимщиков в податкових органах».
При відкритті рахунку недоимщика на картці із зразками підписів і відбитка печатки робиться відмітка «Рахунок недоимщика».
Підприємство-недоимщик:
- У строк, визначений за погодженням з податковим органом в якому недоимщик перебуває на обліку, перераховує на свій рахунок недоимщика платіжними дорученнями залишки коштів, наявні на будь-яких інших його рахунках, у тому числі на рахунках його філій та представництв, які не є самостійними суб'єктами оподаткування (крім рахунків для обліку коштів бюджетів та позабюджетних коштів бюджетних організацій, за винятком коштів, що спрямовуються на оплату розрахункових документів 1-й і 2-ї груп черговості платежів, встановленої ст. 855 ЦК України). У такому ж порядку на зазначений рахунок перераховуються знову надходять на користь недоимщика засобу;
- За відсутності коштів на карбованцевих рахунках вправі спрямовувати кредитної організації, в якій відкрито його валютні рахунки, вказівки про конвертацію валютних коштів в рублі (у межах сум, необхідних для погашення недоїмки) та їх зарахуванні на його рахунок недоимщика;
- Вправі укласти додатковий договір банківського рахунку (або внести зміни в наявний договір) з кредитним, i організаціями, в яких відкриті інші його рахунку (крім рахунку недоимщика), про щоденне перерахування з таких рахунків відповідних сум на його рахунок недоїмників. Відповідальність сторін та терміни, протягом яких здійснюються такі перерахування, може встановлюватися договором.
Вся надходить в касу недоимщика грошова виручка здається в кредитну організацію і зараховується на його розрахунковий (поточний) рахунок. Недоимщик не вправі витрачати надходить до його каси виручку Раніше видані дозволи на право витрачання готівкової виручки у недоимщиков анулюються.
При цьому картотека до позабалансовому рахунку «Розрахункові документи, не сплачені в строк», в якій концентруються розрахункові документи, що вимагають списання коштів з тих самих рахунків підприємства, з-яких перераховуються кошти на його рахунок недоимщика, якщо така картотека була, зберігається. Іншими словами законодавством допускається можливість пред'явлення до рахунку підприємства-недоимщика платіжних документів, які, однак, при відсутності коштів на цьому рахунку повинні поміщатися в зазначену картотеку.
Порядок розрахунків по рахунках підприємств-недоимщиков діє до повного погашення ними боргів перед федеральним бюджетом і федеральними позабюджетними фондами. Після повного погашення недоїмники зазначених боргів податковий орган видає йому підтверджує цей факт інформаційний лист. Цей лист слід пред'явити в банки, в яких підприємству відкриті інші розрахункові (поточні) рахунки.
Бюджетні рахунки органів Федерального казначейства відкриваються відділенням казначейства для обліку доходів і витрат федерального бюджету за умов фінансування розпорядників бюджетних коштів через лицьові рахунки, відкриті їм у органах казначейства.
 Орган казначейства не вправі вести лицьові рахунок розпорядників бюджетних коштів у випадках, коли бюджетні рахунки ці ч розпорядників бюджетних коштів залишилися не закритими в установах Банку Росії або кредитних організаціях. При закритті наявних бюджетних рахунків їх "розпорядники подають в банк довідку органу казначейства, в якій є посилання на розпорядження ГУФК Міністерства фінансів РФ і повідомляє, що із зазначеної дати розпорядник бюджетних коштів відкриває особовий рахунок в органі казначейства (вказуються повні реквізити цього органу казначейства).
Залишки коштів на бюджетному рахунку розпорядника перераховуються його платіжним документом на рахунок органу казначейства (з символом банківської звітності 99) на балансовий рахунок 120 «Кошти федерального бюджету».
Бюджетні рахунки для розпорядників бюджетних коштів відкриваються підприємствам, організаціям та установам, яким виділяються кошти за рахунок федерального та місцевого бюджетів для цільового їх використання.
Бюджетні рахунки для обліку коштів бюджетів суб'єктів РФ і місцевих бюджетів відкриваються для обліку коштів бюджетів (крайових, обласних, окружних, районних, міських, селищних, сільських) і коштів, виділених з місцевих бюджетів розпорядникам коштів на витрати.
Поточні рахунки для обліку позабюджетних коштів відкриваються підприємствам і організаціям, які перебувають на федеральному або місцевих бюджетах. Позабюджетними є Кошти, одержувані бюджетополучателями крім сум, що виділяються їм з бюджету відповідного рівня. В основному це кошти, отримуємо .1C від реалізації продукції, виконанні робіт, надання послуг або здійснення іншої незабороненій діяльності.
Перерахування коштів з одного бюджетного рахунку підприємства, учpeждeнія чи організації на інший його бюджетний, поточний або розрахунковий рахунок не допускається, за винятком випадків, коли необхідно:
  •  виправити результат неправильно зроблених витрат;
  •  перерахувати "кошти з бюджетних рахунків на поточні рахунки для обліку позабюджетних коштів у разі відшкодування витрат, пов'язаних з передачею матеріальних цінностей або наданням послуг;
  •  відшкодувати витрати, зроблені з розрахункових рахунків, в тих випадках, коли заходи, фінансування яких повинно було здійснюватися з коштів бюджету, повністю або частково здійснено за рахунок тимчасово. запозичених власних коштів.

« Попередня Наступна »
= Перейти до змісту підручника =

1. Види рахунків та особливості їх відкриття

  1. Зміст:
    Тема №1. Правове становище кредитної організації. I. Поняття, ознаки і види кредитних організацій. II. Особливості правового становища і види небанківських кредитних організацій. III. Порядок і етапи створення кредитної організації. Документи, завершальні ці етапи. IV. Статутний капітал кредитної організації, порядок його формування. V. Ліцензування банківської діяльності. Види банківських
  2. Cодержание.
    Глава 1. Поняття банківського рахунку, його розмежування з іншими поняттями, що позначаються з використанням терміну «рахунок» .............................. .......... 1 § 1. Поняття банківського рахунку в російському праві .............................. ..1 § 2. Критерії розмежування банківських рахунків з іншими поняттями, що позначаються з використанням терміну «рахунок» ............................. ..... 4 § 3. Банківський рахунок як складова частина предмета
  3. Глава 3. Правовий режим і види банківських рахунків.
    Глава 3. Правовий режим і види банківських
  4. Зміст
    Введення Тема 1. Історія виникнення і розвитку банків Тема 2. Сучасна банківська система. Види банківських установ 2.1 Поняття, сутність кредитної системи, її структура 2.2 Етапи формування сучасної банківської системи 2.3 Особливості побудови банківських систем у країнах з розвиненою ринковою економікою Тема 3. Основи організації та діяльності центральних банків 3.1
  5. Питання для самоперевірки
    L Які види рахунків відкриваються в банку? 2 Що таки е ф орм и бе з готівка кч н и х розр етов? Які форми безготівкових розрахунків застосовують комерційні банки '? Як здійснюється контроль за дотриманням розрахункової дисципліни? Які особливості сучасної системи міжбанківських розрахунків Б
  6. Основні види рахунків
    Основні види рахунків групуються по конкретним операціям, здійснюваним учасниками господарської діяльності. Кожен рахунок відображає одну із сторін цієї діяльності. Так, наприклад, рахунок виробництва відображає результати виробничої діяльності - витрати, проміжне споживання, вироб- ництво нової (доданої) вартості. Його підсумок - додана вартість у ринкових цінах. Рахунок
  7. 7.3. Види рахунків, відкритих в комерційному банку
    На підставі договору банківського рахунку клієнтам залежно від характеру їх діяльності та джерел фінансування можуть бути відкриті різні види рахунків: розрахункові, поточні, бюджетні, депозитні, позичкові та ін. Види рахунків, відкритих у банку клієнтам, зумовлені їх правовим статусом і характером діяльності. Розрахунковий рахунок є основним рахунком підприємства. Його відкривають
  8. Ведення рахунків.
    Типи рахунків: розрахунковий, поточний, позичковий (кредитування по залишку), спеціальний позичковий (кредитування за оборотом), окремий позичковий (кредитування оборотно-сальдовий метод), контокорентний (кредитування за оборотом). Режими рахунків: нульове сальдо, заборона дебетового сальдо, заборона кредитового сальдо,
  9. 6.3 ПИТАННЯ ДЛЯ САМОКОНТРОЛЮ
    Чому СНС називають макростатіческой моделлю ринкової економіки? Яке місце системи ключових рахунків у СНР? Дайте характеристику рахунків виробництва і утворення доходів. Розкажіть про систему показників рахунків розподілу доходів і перерозподілу доходів. Яке місце і роль рахунків використання наявного доходу та операцій з капіталом в ста-статистичних розрахунках і аналізі? Дайте
  10. Тема 3. Форми і види кредиту.
    Класифікація форм кредиту в залежності від характеру вартості, характеру кредитора і позичальника, характеру цільових потреб позичальника. Банківська форма кредиту і його особливості. Комерційний кредит, його еволюція і особливості. Особливості державного, міжнародного та споживчого кредиту. Види кредитів. Міжнародний кредит: сутність, функції, основні форми. Міжнародні
  11. Тема 6. Безготівковий грошовий оборот і його організація.
    Поняття безготівкового грошового обороту. Фактори, що визначають обсяг і структуру безготівкового грошового обороту, швидкість руху грошових коштів. Система безготівкових розрахунків, її основні елементи: види рахунків, відкритих у банках; види розрахункових документів, використовуваних для здійснення платіжних операцій; порядок документообігу; спосіб платежу; форми безготівкових розрахунків. Акредитивна
  12. Показники ділової активності
    {foto39} Даний показник вказує на середній період оплати рахунків. Наприклад, якщо він дорівнює 64, то оплата рахунків відбувається в середньому за 64 дні. Крім того, тут середня сума дебіторських рахунків визначається підсумовуванням їх величин на початок і кінець аналізованого періоду і діленням на 2. Кредитні продажу в той же час дуже часто замінюються на загальну суму продажів. Цей показник
  13. 10.1. Законодавчі основи валютного регулювання в РФ
    Операції з іноземною валютою поділяються на поточні валютні операції і валютні операції, пов'язані з рухом капіталу. Особливістю валютних операцій є те, що вони повинні здійснюватися в суворій відповідності з цивільним законодавством та в рамках валютного законодавства, т. Е. З урахуванням діючих заборон і обмежень, спрямованих на забезпечення економічної
  14. 5 обліково-фінансового ПРАКТИКА
    Метою цього виду практики є отримання студентами умінь і навичок виконання всіх видів операцій з обслуговування клієнтів в кредитній установі та відображення їх у бухгалтерській документації Зміст звіту Опис облікової політики банку. Організація розрахунково-касового обслуговування клієнтів: критерії вибору банку; призначення розрахункового рахунку; види рахунків, відкритих клієнту в банку;
  15. Короткий зміст
    Безготівкова форма платежів є переважаючою при погашенні боргових зобов'язань. Безготівковий грошовий оборот здійснюється за допомогою записів по рахунках платників і одержувачів коштів у банках або шляхом заліку взаємних вимог. Система безготівкового обігу - це сукупність принципів її організації, форм і способів розрахунків і пов'язаного з ними документообігу. До елементів системи
  16. Оплата рахунків по телефону.
    Дана форма здійснення платежів знаходиться в стадії розробки внаслідок консерватизму клієнтів, в той час як окупність системи досягається в умовах масового використання. При цьому мається спеціальний апарат, який через телефонну мережу з'єднаний з банківським комп'ютером і дозволяє здійснювати різні розрахунки (оплата рахунків за товари та послуги і т.
  17. Облікова політика ОФВ
    На основі рекомендації Ліги кредитних спілок нами була розроблена і запропонована облікова політика кредитного кооперативу, встановлений аналітичний облік особових рахунків пайовиків, а також створена система управлінського обліку в кредитному кооперативі. Пропонується наступна облікова політика кредитного товариства фінансової взаємодопомоги (кредитного кооперативу). Робочий план рахунків бухгалтерського
  18. Питання для самоперевірки
    Які види ресурсів включаються в економічні активи громадського сектору? Які види ресурсів використовуються безпосередньо у виробництві суспільних благ і які служать джерелом доходу для громадського сектору? Як формуються кадри громадського сектору? Як формується сальдо первинних доходів громадського сектору, його валовий наявний дохід і показник «Чисте
  19. 20. Валютні відносини та їх правове регулювання.
    ВПО - відносини м / у суб'єктами, які виникають у зв'язку з проведенням валютних операцій. Суб'єкти: 1) КО, яка має ліцензію ЦБР на проведення валютних операцій (ВО). 2) ФЛ і ЮЛ, які користуються послугами КО і банків з проведення ВО. 3) ОГВ: зак. влада (ФСРФ), ісп. влада в особі Прав-ве РФ. 4) ЦБРФ - орган, що здійснює нагляд та контроль у тому числі за ВО. Об'єкт ПО - ВО і правочину в